grammabegroting van Boarnsterhim aan het BBV. Daarnaast heeft elke gemeente zijn eigen ac
cent gegeven aan de P&C-cyclus. Dit accent wordt meestal vastgelegd in de financiële verorde
ning (FV).
3b Huidige bestuurlijke P&C-cyclus in Boarnsterhim chronologisch
Product
Besluitvorming
raad
toelichting
Jaarstukken 2007
27 mei 2008
Regulier
Voorjaarsnota 2008
24 juni
Regulier, verplicht volgens FV,
geeft eerste fin inzicht in 2008
en voorbereiding begroting
2009
Doorkijk 2009
9 september
Kader voor begroting 2009,
niet verplicht
Begroting 2009
11 november
Regulier
Najaarsnota 2008
december
Verplicht volgens FV, geeft fin
inzicht in 2008 inclusief voor
bereiding jaarrekening 2008
3c Vergelijking Boarnsterhim met Leeuwarden
Wanneer de P&C-cyclus van Boarnsterhim wordt vergeleken met die van Leeuwarden (zie bijlage
voor overzicht), dan zijn er 3 producten met hetzelfde doel en op hetzelfde moment:
Jaarstukken 2007 verantwoording over afgelopen jaar)
Voorjaarsnota /Kaderbrief 2008 (voorbereiding op nieuwe begroting, eerste financiële
stand van lopende begroting 2008)
Begroting 2009
Het verschil tussen beide gemeenten ligt in de verantwoording over het lopend jaar. Leeuwarden
maakt twee tussenrapportages (turaps) en een aparte tussenrapportage majeure projecten, waar
in college verantwoording aflegt over het lopend jaar. De turaps worden intern ook en met name
gebruikt om te sturen op het behalen van de gemaakte afspraken in relatie tot de vastgestelde
budgetten.
Boarnsterhim heeft bij de verantwoording weliswaar de Najaarsnota, die wordt gezien als voorbe
reiding op de jaarrekening, maar intern bijsturen is niet meer mogelijk wegens het tijdstip van
verschijnen. Verder kent Boarnsterhim een extra document in de voorbereiding van de volgende
begroting, nl de Doorkijk.
4a Aanbevelingen
Op basis van de geformuleerde uitgangspunten en de wens beide cycli meer gelijk te trekken,
hebben wij besloten de volgende aanbevelingen voor de P&C-cyclus in 2008 uit te voeren:
Ten behoeve van de Voorjaarsnota een financiële tussenstand per 1 april 2008 opnemen
en de afwijkingen meewegen bij de voorbereiding van de begroting 2009;
Geen Doorkijk 2009 opstellen;
In 2008 de najaarsnota vervroegd opstellen (stand per 1 augustus, beschikbaar voor de
raad in november bij begroting) en het karakter meegeven van concernverantwoordings
document en deze ook intern laten dienen als sturingsinstrument (en daarmee vergelijk
baar maken met 2e turap in Leeuwarden);
Zonodig een financiële rapportage per 1 november opstellen met een eindejaarsprognose
Winternota (aan de hand waarvan nog eventuele begrotingswijzigingen kunnen plaats
vinden om te voldoen aan begrotingscriterium bij jaarrekening 2008).
Pagina 2
2 04 raadsvoorstel verbetering planning en control cyclus 2008/odwt/2
