De financiële verordening t.z.t. aanpassen en met ingang van 2009 het vervroegen van de
najaarsnota opnemen.
Dit resulteert voor 2008 in de volgende bestuurlijke P&C-cyclus in Boarnsterhim:
Product
Besluitvorming
raad
toelichting
Jaarstukken 2007
27 mei 2008
Verantwoording 2007
Voorjaarsnota 2008
24 juni
Kader tbv begroting 2009 en
fin stand per 1 april 2008
Najaarsnota
N.n.b.
Afwijkingenrapportage, fin
stand per 1 aug 2008,
Begroting 2009
11 november
Regulier
Evt Winternota (zonodig)
december
Begrotingswijziging 2008
o.b.v. fin stand per 1/11/2008
Voordeel van bovenstaande werkwijze is:
o de organisatie kan wennen aan meer verantwoording afleggen gedurende lopend
jaar via opstellen van najaarsnota in 2008;
o meer interne sturing op budgetten en afspraken;
o voldoen aan financiële verordening in 2008 (rechtmatigheid);
o niet teveel extra werkzaamheden invoeren (vervroeging najaarsnota ipv doorkijk);
o een rapportagesysteem in piramidevorm of via stapelsysteem opzetten, dwz van
detail informatie voor budgethouders naar globale informatie voor de raad opbou
wen;
o begrotingswijzigingen zoveel mogelijk samenvoegen en doorvoeren aan de hand
van Voorjaarsnota, Najaarsnota en de optionele Winternota.
4b Vormgeving
Het BBV schrijft de vormgeving van de begroting in hoofdlijn voor. De vormgeving van de jaar
stukken moet overeenkomen met die van de begroting. Dus de beide producten begroting en
jaarstukken zijn qua vormgeving (en inhoud) vastgelegd. Het is wenselijk om de overige bestuurs-
rapportages qua vorm en inhoud aan de begroting aan te laten sluiten.
Dat betekent een inhoudsopgave voor de verantwoordingsrapportages van globaal:
Inleiding, eventueel samenvatting, programma's, paragrafen bedrijfsvoering en risico's, overzicht
financiële uitgaven en inkomsten, eventueel financieel dekkingsplan en voorstel begrotingswijzi
ging. NB: De optionele Winternota is exclusief verantwoording per programma.
5. Interne sturing.
Binnen de meeste bedrijven wordt gestuurd op basis van financiële maandrapporten. Gemeenten
halen die frequentie op concernniveau niet en maken hoogstens een rapportage per kwartaal of
per 2 maanden. Een frequentie van globaal 1 keer per kwartaal lijkt ons voor Boarnsterhim op dit
moment realistisch/wenselijk. De bestuurlijke rapportage uit vorenstaande voorstel zou dan opge
bouwd worden uit financiële verantwoordingsrapporten op de volgende afsluitingsdata:
- 1 januari jaarstukken
- 1 april (tbv voorjaarsnota)
- 1 augustus (tbv najaarsnota)
- 1 november (als voorbereiding op jaarrekening) Winternota
Pagina 3
2 04 raadsvoorstel verbetering planning en control cyclus 2008/odwt/3
