HOOFDSTUK III Getrouwheid
3.1 Getrouwheid
Ten aanzien van getrouwheid verricht de accountant de werkzaamheden als contractu
eel overeengekomen in de overeenkomst van 25 juni 2008.
A. Posten, producten en organisatieonderdelen
In de bijlagen bij dit controleprotocol worden door of namens de raad die posten van de
jaarrekening, gemeentelijke producten en organisatieonderdelen aangewezen, waar spe
cifieke aandacht aan dient te worden besteed en welke rapporteringtoleranties dienen
te worden gehanteerd, zoals bedoeld in artikel 2 van de Controleverordening.
B. Deelverantwoordingen
Indien de raad aan de accountant een opdracht geeft een accountantsverklaring af te
geven over een deelverantwoording, dan zijn de goedkeuringstoleranties ten aanzien
van fouten in de deelverantwoording 1 en ten aanzien van onzekerheden in de con
trole 3% van de omvangbasis van die deelverantwoording.
C. Verslag van bevindingen
In het verslag wordt in ieder geval aandacht besteed aan de volgende punten:
1onderwerpen zoals aangegeven door of namens de raad;
2. afwijkingen van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten;
3. bevindingen die de (afgesproken) rapporteringtolerantie overschrijden;
4. de vraag of de inrichting van het financieel beheer en van de financiële organisatie
een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Hierbij wordt op
hoofdlijnen aandacht besteed aan de in de managementletter genoemde aspecten;
5. omissies van enige omvang en opmerkingen die een duidelijke toegevoegde waarde
op de informatie in de jaarrekening hebben, maar niet de afgesproken goedkeuringsto
leranties overschrijden;
6. strekking van de verklaring. Bij afwijking van een anders dan goedkeurende verklaring
geeft de accountant een toelichting op de redenen, waaronder bevindingen die de af
gesproken goedkeuringstoleranties overschrijden.
De managementletter is vormvrij.
D. Aanvullende controle- of aandachtspunten
De raad heeft de mogelijkheid om de accountant aanvullende onderzoeksopdrachten te
geven. Hiermee wordt niet bedoeld de door of namens de raad te benoemen specifieke
aandachtspunten in het kader van de accountantscontrole. Afhankelijk van de aard en
omvang van eventuele aanvullende opdrachten wordt door de accountant nagegaan of
deze uitgevoerd kunnen worden binnen de bestaande contract of dat er een aanvullen
de offerte wordt uitgebracht.
In de bijlagen van dit controleprotocol worden afwijkingen op deze uitgangspunten per
jaar vermeld.
Pagina 5 van 12
