BIJLAGE A Specifieke punten controle 2010
1Begrotingstotaal en toleranties
Het totale lastenniveau van de primitieve begroting 2010 bedraagt 61.954.000. Dit
bedrag zou volgens de letter moeten gelden voor de berekening van de toleranties.
In de tabel is uitgegaan van een naar beneden bijgesteld bedrag van 44.172.000
Dit is gedaan daar de totale werkelijke lasten het niveau van de primitieve begroting
niet zullen bereiken. Immers, de lasten van de inhaalslag achterstallig onderhoud in
2010 ad 10.282.000 mogen niet worden uitgegeven en daarnaast is de Bobob ver
zelfstandigd waardoor de erbij behorende lasten ad 7.500.000 inmiddels niet meer
drukken op de exploitatie van de gemeente. Samengevat betekent dit dat het werkelij
ke totale lastenniveau 2010 61.954.000 minus 17.782.000 44.172.000
wordt.
Dit betekent voor de goedkeuringtolerantie het volgende:
Strekking accountantsverklaring
Goedkeuringstolerantie
Goedkeuring
Beperking
Oordeelonthoudinq
Afkeurend
Fouten in de jaarrekening
van de lasten)
441.720
441.720
1.325.160
-
1.325.160
Onzekerheden in de controle
van de lasten)
1.325.160
1.325.160
4.417.200
4.417.200
De rapporteringtolerantie is bepaald op 15% van de goedkeuringtolerantie. Dit betekent
dat de accountant elke geconstateerde fout of onzekerheid 66.258 rapporteert in
het verslag van bevindingen.
2) Specifieke aandachtspunten bij de controle
A. Posten, producten en organisatieonderdelen
Op aandringen van de accountant is inmiddels afgesproken dat de meest significante
processen getoetst worden bij de controle op de jaarrekening 2010 in het kader van
rechtmatigheid. Dit betreft de volgende dertien processen:
Belastingen
Grondexploitatie
Inkoop aanbesteding
Kwijtscheldingen
Leerlingenvervoer
Personeel Salaris
Onderwijs
Planning Control
Sociale zaken
Subsidieverstrekking
Treasury
Vergunningen, bouwleges
Wmo
Toegevoegd is het debiteurenproces naar aanleiding van de vergadering van de audit-
commissie van 8 september j.l zie D aanvullende controle- of aandachtspunten.
Pagina 11 van 12
