Blad 10
Deze verordening treedt in werking per 15 december 2003,
met dien verstande dat de begroting en meerjarenraming, de
jaarstukken, de uitvoeringsinformatie en de informatie voor
derden en de daarbij behorende toelichtingen met ingang van
de begroting voor het begrotingsjaar 2004 voldoen aan de
bepalingen van deze verordening.
Artikel 29. Citeertitel
Deze verordening wordt aangehaald als "Financiële
Verordening Leeuwarden 2 003"
BESLUIT:
5. vast te stellen de volgende verordening:
"Verordening op de controle van het financieel beheer en
op de inrichting van de financiële organisatie"
6. in te trekken de "Controleverordening Leeuwarden 2000".
Verordening op de controle van het financieel beheer en op
de inrichting van de financiële organisatie
Artikel 1 Definities
In deze verordening wordt verstaan onder:
aaccountant
een door de raad benoemde registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening
in het inschrijvingsregister als bedoeld in artikel 36,
lid 3, Wet op de Accountant-Administratieconsulenten of
een organisatie waarin voor de accountantscontrole
bevoegde accountants samenwerken, belast met de
controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde
jaarrekening.
b. accountantscontrole:
de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde
jaarrekening uitgevoerd door de door de raad benoemde
accountant op
- het getrouwe beeld van de in de jaarrekening
gepresenteerde baten en lasten en de grootte en
samenstelling van het vermogen;
- het rechtmatig tot stand komen van de baten en
lasten en balansmutaties;
- het in overeenstemming zijn van de door het college
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens
algemene maatregel van bestuur te stellen regels
bedoeld in artikel 18 6 Gemeentewet;
- de inrichting van het financieel beheer en de
financiële organisatie gericht op de vraag of deze
een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk
maken
- onrechtmatigheden in de jaarrekening;
waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur worden gesteld op grond van
Blad 11
artikel 213, lid 6, Gemeentewet, in acht worden
genomen
c. rechtmatigheid in het kader van accountantscontrole:
het overeenstemmen van het tot stand komen van de
financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan
met de relevante wet- en regelgeving, zoals bedoeld in
het Besluit accountantscontrole gemeenten.
d. deelverantwoording
een in opdracht van de raad ten behoeve van de
verslaglegging opgestelde verantwoording van een
afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de
gemeentelijke organisatie, welke verantwoording
onderdeel uit maakt van de jaarrekening.
Artikel 2 Opdrachtverlening accountant
1. De accountantscontrole van de jaarrekening als bedoeld
in artikel 213, lid 2, Gemeentewet, wordt opgedragen
aan een door de raad te benoemen accountant. Benoeming
van een accountant geschiedt voor een periode van
tenminste 3 jaar.
2Het college bereidt in overleg met de raad de
aanbesteding voor.
De raad stelt voor de aanbesteding van de
accountantscontrole het programma van eisen vast.
Daarin worden voor de jaarlijkse accountantscontrole
opgenomen
de toe te passen goedkeuringstoleranties (en evt
afwijkende rapporteringtoleranties) bij de controle
van de jaarrekening;
de apart te controleren deelverantwoordingen en de
daarbij toe te passen goedkeuringstoleranties en
evt. afwijkende rapporteringtoleranties;
de inrichtingseisen voor het verslag van
bevindingen;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse
controles
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering;
en voor ieder afzonderlijk te controleren
begrotingsj aar
de posten van de jaarrekening (en eventuele
deelverantwoordingen) met bijbehorende afwijkende
rapporteringtoleranties waaraan de accountant bij
zijn controle specifiek aandacht moet besteden;
de gemeentelijke producten en of
organisatieonderdelen met bijbehorende afwijkende
rapporteringtoleranties waaraan de accountant bij
zijn controle specifiek aandacht moet besteden.
3. In afwijking van bovenstaande afspraken voor ieder
afzonderlijk te controleren begrotingsjaar, kan de
raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad
jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in
overleg met de accountant vaststelt de posten van de
jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de
gemeentelijke functies en de gemeentelijke
organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn
