8
Essentie jaarstukken
Ongewijzigd overgenomen
9
Uiteenzetting financiële
positie
m.u.v. van lid 2 ongewijzigd overgenomen.
Lid 2 (inzicht in verleende garanties en
waarborgen) niet overgenomen omdat dit
inzicht via de jaarrekening aan de raad
wordt verstrekt
10
Waardering en afschrijving
Algemeen: afschrijvingstermijnen zijn in
overeenstemming gebracht met de
leeuwarder praktijk conform de daartoe in
het verleden vastgestelde richtlijnen.
Lid5
Waardering en afschrijving
van activa met een
meerjarig maatschappelijk
nut
In tegenstelling tot het bepaalde in de
modelverordening wordt in het concept
voorstel voorgesteld investeringen met
een maatschappelijk nut alleen
rechtstreeks ten laste van het resultaat
te brengen indien hiertoe en expliciet
besluit van de raad wordt genomen. Dit
teneinde een abrupte breuk in de
Leeuwarder gedragslijn en de daarmee
gepaard gaande ongewenste financiële
effecten te voorkomen. Evenals de
modelverordening biedt de voorgestelde
redactie de raad evenwel de mogelijkheid
om tussen beide afschrijvings-opties te
kiezen
11
Voorziening voor oninbare
vorderingen
In essentie overgenomen; de methode van voeding van
de voorziening wordt opengelaten teneinde hieromtrent
per voorziening de meest passende methode voor te
kunnen kiezen. Verder voor gekozen om de met name
genoemde voorzieningen over te nemen en het treffen
van meer voorzieningen facultatief te laten afhankelijk
van het risico-profiel van de betreffende vorderingen.
12
Opstellen nota reserves en
voorzieningen
in concept-voorstel weggelaten; aangezien de hier
genoemde informatie reeds op transparante wijze wordt
verstrekt in rekening en begroting wordt meerwaarde
van afzonderlijke nota sterkt betwijfeld.
13
Wijze van kostprijsberekening
Redactie in overeenstemming gebracht met het door
Leeuwarden gehanteerde systeem van integrale
kostprijsberekening
14f
Financieringsfunctie
Lid 2 en 4 tekstueel aangepast zodat verwezen wordt
naar het door de Raad vastgestelde treasurystatuut. De
in de modelverordening in dit verband genoemde
voorschriften zijn in dat statuut voldoende vastgelegd
15
Registratie en registratie
bezittingen
Leden 2 en 3 achterwege gelaten aangezien dit type
noodzakelijk controlemaatregelen standaard zijn
opgenomen in de jaarwerk-procedures bij het opstellen
van de rekening.
16 t/m 23
In deze artikelen wordt een aantal
beleidsnota's voorgeschreven
Voor het achterwege laten onderdelen van deze
artikelen wordt verwezen naar de hierboven gegeven
algemene toelichting. In plaats van het met een
standaard frequentie produceren van een stroom van
beleidsnota's is in het concept-voorstel uitgegaan van
een meer selectieve benadering waarbij door de raad
het initiatief wordt genomen tot expliciete kaderstelling
op het moment dat hiertoe de noodzaak wordt gevoeld.
Deze selectieve benadering wordt mede ingegeven
door het feit dat de paragraven van de
programmabegroting -en rekening de raad ook reeds
een instrument in handen geven tot kaderstelling en de
controle op de naleving daarvan. Per paragraaf zijn wel
steeds de verplichtingen m.b.t. de begroting en de
jaarstukken opgenomen. Ook is voorzien in de
mogelijkheid om nadere reqeis te stellen.
24
Opzet administratie
Onqewijziqd overqenomen
25
Opzet financiële administratie
Onqewijziqd overqenomen
26
Financiële organisatie
Ongewijzigd overgenomen
27
Aanbesteding en inkoop
Naqenoeq onqewijziqd overqenomen.
28
Subsidieverstrekking en
aanbesteding
Nagenoeg ongewijzigd overgenomen
29/30
Inwerkingtreding/Citeertitel
Vergelijking modelverordening art. 213 GW (controle-verordening) t.o.v. concept
voorstel
Artikel
modelverordening
Omschrijving
Afwijking concept-voorstel
t.o.v. model-verordening
1
Definities
Geen noemenswaardige
afwijking
2
Opdracht verstrekking aan accountant
Op een enkele redactionele
aanpassing na ongewijzigd
overgenomen. Voor wat
betreft de contractduur is
vooralsnog gekozen voor 3
jaar zijnde de looptijd van
het huidige contract (wat
overigens een
verlengingsclausule heeft
van 2 jaar)
3
Informatieverstrekking door College
aan accountant
Ongewijzigd overgenomen
4
Inrichting accountantscontrole
Nagenoeg ongewijzigd
overgenomen.
5
Toegang tot informatie
Nagenoeg ongewijzigd
overgenomen
6
Overige controles en opdrachten
Ongewijzigd overgenomen
7
Rapportering
Ongewijzigd overgenomen
8/9
Inwerkingtreding/citeerartikel
