5.10 Samenvattend overzicht kwantificering financiële risico's
Onderstaand geven wij een samenvatting van de hiervoor gekwantificeerde risico's:
(in duizenden euro's)
Paragraaf Omschrijving
Gekwantificeerde risico's
Minimaal Maximaal
2.1
2.2
3
4
4
5
6
6
7
7
7
7
7
8
9
Afwaardering immateriële vaste activa
Afwaardering materiële vaste activa
Afwaardering financiële vaste activa
Gebieden in ontwikkeling (Leeuwarden Zuid)
Vegelin/Achter de Hoven
Gewaarborgde geldleningen
Risico naheffmg omzetbelasting BV Sport
Risico's bedrijfsvoering
Financiering Haak om Leeuwarden
Onderhoud onderwijshuisvesting
Onderverzekerde waarde gebouwen (Welzijn en Vastgoed)
V erplichtingen uit hoofde van Kenniscampus
Lopende procedures
Risico naheffmg omzetbelasting Harmonie/Kinderopvang
BTW-compensatiefonds
Totaal
3.900
3.700
3.000
3.000
p.m.
p.m.
p.m.
p.m.
p.m.
p.m.
p.m.
p.m.
13.600
3.900
5.200
1.000
3.800
8.000
p.m.
p.m.
p.m.
p.m.
p.m.
p.m.
p.m.
p.m.
p.m.
p.m.
21.900
6 Conclusie
Na beoordeling van de weerstandscapaciteit (hoofdstuk 4) en de risico's in de verschillende on
derzoeksobjecten (hoofdstuk 5) concluderen wij dat het weerstandsvermogen minimaal bepaald
dient te worden op de minimale omvang van de gekwantificeerde risico's, zoals gespecificeerd in
hoofdstuk 5, vermeerderd met een opslag voor algemene, nog niet nader te benoemen bedrijfs
risico's en p.m.-posten. Op deze wijze worden risico's afgedekt waarvoor geen voorzieningen of
bestemmingsreserves zijn gevormd, dan wel waarvoor geen dekking in de meerjarenbegroting is
aangegeven. Indien de risico's leiden tot financiële tegenvallers zal de (algemene)reservepositie
voldoende weerstand moeten bieden om de betreffende tegenvallers te kunnen opvangen.
-20-
Onze inventarisatie en analyse van de risico's, door middel van deze quick scan, resulteert in een
minimaal te dekken risico van €13,6 miljoen en een maximaal bedrag van €21,9 miljoen.
Daarbij is op te merken dat risico's, die vooralsnog niet nader te kwantificeren zijn, buiten be
schouwing zijn gelaten. Voor een gedegen onderbouwing en kwantificering van deze risico's
heeft deze quick scan onvoldoende diepgang. De risico's van de geplande omvangrijke grond
exploitatieprojecten kunnen bijvoorbeeld een grote invloed hebben op het weerstandsvermogen.
Voor de kwantificering van de risico's is verder onderzoek noodzakelijk.
Bij de inschatting van het financieel belang van de geïnventariseerde risico's hebben wij het uit
gangspunt gehanteerd dat niet alle risico's zich op hetzelfde moment zullen voordoen en het zeer
onwaarschijnlijk is dat de financiële consequenties van de risico's in alle gevallen het maximale
bedrag zullen betreffen.
Rekening houdend met de uitkomsten van de inventarisatie, de inschatting en kwantificering van
de risico's, de nog niet nader te kwantificeren risico's, een buffer benodigd voor algemene nog
niet nader te benoemen bedrijfsvoeringsrisico's en het huidige risicoprofiel van de gemeente
Leeuwarden, komen wij tot een indicatief bedrag van het aan te houden weerstandsvermogen
(algemenereservepositie) van 26 miljoen.
Bij vorengenoemde aanbeveling om te komen tot een aan te houden weerstandsvermogen van
circa 26 miljoen hebben wij ons gebaseerd op de volgende overwegingen:
De uitgevoerde inventarisatie/analyse van de belangrijkste risico's in deze quick scan resul
teert in een minimaal risico van 13,6 miljoen (exclusief p.m.-posten) en een maximaal risi
co van 21,5 miljoen (exclusief p.m.-posten).
De mogelijke financiële consequenties inzake risico's waarvan een kwantificering nog on
mogelijk is (p.m.-posten), alsmede een aan te houden buffer voor algemene nog niet nader te
benoemen intemeprospectierisico's (bedrijfsrisico's) worden in totaal ingeschat op 15% van
de algemene uitkering van circa 84,8 miljoen. Hiervan uitgaande zal een weerstandsver
mogen van circa 12,7 miljoen moeten worden aangehouden.
De verwachte stille reserve op lopende complexen in de grondexploitatie bedraagt 7,9 mil
joen.
De stille reserve op afgesloten complexen hebben wij gesteld tussen 0,4 miljoen en 1,0
miljoen.
De risico's uit hoofde van gebieden in ontwikkeling (Leeuwarden Zuid en Blitsaerd) en
stedelijke vernieuwingsprojecten (Vegelin/Achter de Hoven en Vrijheidswijk) zijn op dit
moment door middel van een quick scan moeilijk kwantificeerbaar.
Hoewel 'benchmark'vergelijking met grote voorzichtigheid moet worden toegepast, is een
algemenereservepositie van circa €18,0 miljoen zeer acceptabel in vergelijking met de
financiële positie van de gemeenten waarmee deze vergelijking is gemaakt.
-21-
