Rekening 2003
Concern
Vlottende activa
Voorraden.
De voorraad gronden is gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, vermeerderd met eventueel toe te
rekenen overige bedrijfskosten.
Vanaf boekjaar 2003 zijn de grondslagen voorwaardering en resultaatneming van grondcomplexen
gewijzigd. Gekozen is voor de systematiek van tussentijdse winstneming. Grondcomplexen die in
aanmerking komen voor tussentijdse winstneming dienen te voldoen aan de volgende criteria:
1de grondexploitatie heeft een voordelig resultaat;
2. er zijn in de grondexploitatie opbrengsten gegenereerd;
3. er is sprake van een voordelige boekwaarde;
4. er is geen sprake van specifieke risico's;
5. de geprognoticeerde opbrengsten overtreffen de geprognoticeerde kosten voor het afronden van
het project.
Het onderhanden werk van de bouwplannen is gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs van de
gronden. Deze vervaardigingsprijs is vermeerderd met de directe kosten van de bouwplannen,
indirect toe te rekenen overige bedrijfskosten en bouwrente, en verminderd met de netto verkoop
opbrengsten van de bouwrijpe gronden.
Onderhanden werk wordt gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs verminderd met beschikkingen over
reserves, voorzieningen en bijdragen van derden.
De overige voorraden zijn tegen de inkoopprijs opgenomen.
Vorderingen.
De vorderingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Een voorziening voor dubieuze
debiteuren is op de vordering in mindering gebracht.
Liquide middelen.
De liquide middelen zijn tegen de nominale waarde opgenomen.
Overlopende activa.
De waardering van de overlopende activa vindt plaats tegen de nominale waarde.
Niet bedrijfsgebonden activa.
Volgens het BBVvoor gemeenten en provincies moeten nieten bedrijfsgebonden activa voor de
werkelijke marktwaarde op de balans worden opgenomen. Voorzover hier niet aan wordt voldaan,
wordt dit in de toelichting op de balans vermeld.
14
Rekening 2003
Concern
Passiva
Het eigen vermogen
Het eigen vermogen bestaat uit:
Algemene reserve;
Tarief-egalisatiereserves;
Overige bestemmingsreserves;
Het resultaat na mutaties reserves.
De reserves zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Het eigen vermogen is in principe vrij
besteedbaar. De bestemmingsreserves zijn via resultaatbestemming ingesteld ter bestrijding van te
verwachten kosten van nog nader te concretiseren doeleinden of ter bestrijding van kapitaallasten
van investeringen met een economisch nut of ten behoeve van extra afschrijvingen van
investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. Een nadere uiteenzetting over de
reserves is opgenomen in de toelichting op de balans.
Aan reserves wordt rente toegerekend.
Voorzieningen
Voorzieningen worden gevormd ter afdekking van verplichtingen, verliezen of risico's
waarvan de omvang op balansdatum op redelijke wijze is in te schatten of om een gelijkmatige
verdeling van lasten over een aantal jaren te bewerkstelligen. Tot de voorzieningen worden
tevens gerekend de van derden verkregen middelen die voor een specifiek doel besteed moeten
worden. De aard en de omvang van de getroffen voorzieningen worden uiteengezet in de
toelichting op de balans.
Aan de voorzieningen wordt geen rente toegevoegd.
Langlopende schulden.
De langlopende schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Het aflossingsbestanddeel
over het jaar 2004 is onder de kortlopende schulden opgenomen.
Vlottende passiva.
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar.
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar zijn gewaardeerd tegen de
nominale waarde. Onder de netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd dan 1 jaar zijn
tevens opgenomen de aflossingsverplichtingen van langlopende schulden over het jaar 2004.
Overlopende passiva.
De overlopende passiva zijn tegen nominale waarde opgenomen.
3.3.2 Niet uit de balans blijkende verplichtingen.
De verplichtingen voortvloeiende uit leasing (financial lease) worden in de toelichting op de balans
opgenomen.
15
