Controle protocol
1. Inleiding
Bij besluit van 24 februari 2005 heeft uw raad Ernst Young Accountants opdracht gegeven
de accountantscontrole uit te voeren. Ter voorbereiding en ondersteuning van de accoun-
tantscontrole moet er nog een aantal zaken nader worden geregeld. Dit vindt plaats in het vast
te stellen controleprotocol.
Object van controle is de jaarrekening 2004. In de controle wordt tevens het fmancieel beheer
over 2004 betrokken. Dit fmancieel beheer wordt door ons gevoerd.
Doelstelling
Een controleprotocol heeft als doel de accountant nadere aanwijzingen te geven over de
reikwijdte van de accountantscontrole en de daarvoor geldende normstellingen voor de con
trole van de jaarrekening. Het thans voorliggende controleprotocol heeft uitsluitend betrek-
king op 2004.
Wetteliik kader
De Gemeentewet bepaalt in artikel 213 dat de gemeenteraad een of meer accountants
aanwijst als bedoeld in art. 393 eerste lid Boek 2 Burgerlijk Wetboek voor de controle van de
in art 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening en het daarbij verstrekken van een
accountantsverklaring en het uitbrengen van een verslag van bevindingen.
In het kader van de opdrachtverstrekking aan de accountant kan de gemeenteraad nadere
aanwijzingen geven voor te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Tevens zal in
de opdrachtverstrekking duidelijk aangegeven moeten worden welke wet- en regelgeving in
het kader van het financiele beheer onderwerp van rechtmatigheidscontrole zal zijn.
De gemeenteraad heeft op 26 februari 2004 de verordening ex art 213 Gemeentewet voor de
controle op het fmancieel beheer en op de inrichting van de financiele organisatie van de
gemeente Leeuwarderadeel vastgesteld. Met dit controleprotocol stelt de gemeenteraad
nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor het controlejaar 2004.
Procedure
In de controleverordening is een passage gewijd aan de overlegmomenten tussen uw raad
en/of burgemeester en wethouders en/of de organisatie met de accountant. Deze
overlegmomenten zijn noodzakelijk om een efficiente en doeltreffende accountantsverklaring
mogelijk te maken.
Daamaast zijn in de controleverordening nog twee momenten opgenomen waar uw raad,
indien gewenst, specifiek overleg pleegt met de accountant. In het eerste geval gaat het om de
eisen die uw raad aan de controle stelt. Het tweede overleg is opgenomen zodat de accountant
indien uw raad dat wenst een toelichting geeft op het verslag van bevindingen bij de
jaarrekening.
2.Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid en rechtmatigheid)
Artikel 213 van de Gemeentewet schrijft voor dat de controle van de accountant van de jaar
rekening gericht is op het afgeven van een oordeel over:
- de getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de
activa en passiva;
- het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties die in overeen-
