15
uitkomsten van de procescontroles verslag gedaan in het accountantsrapport bij de
jaarrekening gericht aan de Raad en College.
7. Aanpassing diverse verordeningen
Op 26 februari 2004 hebt u de financiele beheersverordening, de controleverordening
vastgesteld. In de vergadering van 13 maart 2003 vond vaststelling plaats ten aanzien van de
verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid.
Deze door u vastgestelde verordeningen waren gebaseerd op de modelverordening van de
Vereniging van Nederlandse Gemeenten.
Afgelopen jaar is het begrip "rechtmatigheid" nader gepreciseerd. Thans blijkt dat wij met de
huidige verordeningen voor een groot deel niet kunnen voldoen aan de inhoud van dit begrip.
Om een werkbare situatie te creeren is bij stelling van de door u vastgestelde verordeningen
noodzakelijk.
Hoofdzakelijk hebben de wijzigingen betrekking op termijnen en fatale data. Deze zaken
zijn in de bijgestelde verordeningen verruimd zodat hieraan gemakkelijker kan worden
voldaan. Uitdrukkelijk mag worden gesteld dat niet aan de essentie van de eerder door u
vastgestelde verordeningen is gesleuteld.
Gezien het bovenstaande
stellen wij voor
1het controleprotocol 2004 als volgt vast te stellen:
1.1. De naleving van wettelijke kaders, zoals die in de kolom "wetgeving extern"
van de "inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de
rechtmatigheidcontrole bij de gemeente" is opgenomen, voor zover deze
directe financiele beheershandelingen betreffen of kunnen betreffen.
1.2. - de begroting;
- de financiele beheersverordening;
- controleverordening
- de overige kaders zoals opgenomen in de kolom "regelgeving intern" van de
inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidcontrole
bij de gemeente". Dit laatste voor zover van toepassing en uitsluitend voor
zover deze directe financiele beheershandelingen betreffen of kunnen
betreffen. Ten aanzien van het voorwaardencriterium vindt voor de interne
regelgeving uitsluitend een toets plaats naar de hoogte, duur en
doelgroep/object van financiele beheershandelingen, tenzij jegens derden
aanvullende voorwaarden met directe financiele consequenties zijn
opgenomen.
2. de rapporteringstolerantie voor de accountant voor 2004 vast te stellen overeenkomstig de
voorgestelde goedkeuringstolerantie.
3. vaststelling van de gewijzigde Financiele beheersverordening;
4. vaststelling van de gewijzigde Controleverordening;
5. vaststelling van de gewijzigde verordening onderzoeken doelmatigheid en
doeltreffendheid en
6. de op 26 februari 2004 vastgestelde fmanciele beheersverordening, controleverordening
en de op 13 maart 2003 vastgestelde verordening doelmatigheid en doeltreffendheid in te
trekken.
7
