3.3 Toelichting op fouten en onzekerheden
Mutaties in de reserves
Vooruitontvangen subsidies
Onderstaand vindt u een korte toelichting op fouten en onzekerheden met betrekking tot getrouwheid en rechtmatigheid.
Onder het BBV mag alleen worden gemuteerd in de reserves indien dit via de resultaatsbestemming plaatsvindt. Dit mag niet
rechtstreeks op de programma's worden geboekt. Enige uitzondering daarop is het rekeningresultaat van het vorige boekjaar,
deze mag rechtstreeks aan een reserve worden toegevoegd.
Uit de balans bljjkt een afname van de reservepositie van 428.000. Het rekeningresultaat over 2010 bedroeg 343.000
positief. De toevoeging via de resultaatbestemming in 2011 zou derhalve 771.000 moeten bedragen. Deze bedraagt echter
638.000. Er is derhalve voor 133.000 niet via de resultaatsbestemming gemuteerd in de reserves. Dit hebben wij als tout
opgenomen in ons overzicht met controleverschillen,
In de overlopende passiva is voor een bedrag van 75.000 aan vooruitontvangen subsidiebedragen opgenomen, waar wellicht
geen terugbetalingsverplichting meer tegenover staat. Indien dit het geval is, dienen deze bedragen vrij te vallen. Aangezien
het inzicht in de huidige status van de posten ontbreekt, hebben wij deze posten als onzeker aangemerkt.
Wij adviseren u de voortgang van deze posten beter te bewaken, zodat meer inzicht ontstaat in de resterende
bestedingsverplichting en dekkingsruimte van de betreffende subsidies.
