52 Onze bevindingen in het kader van rechtmatigheid
Wjj hebben bjj de controle over 2011 de rechtmatigheid getoetst conform de bepalingen van het BADO en de controleverorde-
ning/het controleprotocol 2011 van de gemeente Leeuwarderadeei. Bjj onze controle hebben wij aandacht gegeven aan de
volgende onderwerpen:
het rechtmatigheidsbeheer;
de naieving van het voorwaardencriterium;
de begrotingsrechtmatigheid;
het misbruik-en-oneigenljjk-gebruikcriterium;
de niet-financiele beheershandelingen.
Het rechtmatigheidsbeheer
is op orde
De voorwaarden worden
nageleefd
In het vervolg van deze paragraaf geven wij onze bevindingen bij deze onderwerpen.
Het controleprotocol, inclusief het normenkader is op 26januari 2012 door uw raad vastgesteld. Het normenkader is intern
vertaald in een interne controleplan en een werkprogramma per significante geldstroom, waarna voor de gei'dentificeerde
risico's de getroffen beheersmaatregelen in kaart zjjn gebracht. Op basis van deze risico-analyse zjjn gegevensgerichte
controles uitgevoerd. De uitkomsten hiervan zjjn adequaat vastgelegd.
De uitgevoerde werkzaamheden zijn voldoende om tot een goed oordeel te kunnen komen. Wij zijn van mening dat de
Gemeente Leeuwarderadeei voor het boekjaar 2011 het rechtmatigheidsonderzoek adequaat heeft uitgevoerd, Daardoor
kunnen wij voor onze controle steunen op de intern uitgevoerde werkzaamheden.
De interne controle zou echter verder kunnen worden doorontwikkeld door in plaats van gegevensgerichte controles meer
procesgerichte controles (toetsen van beheersingsmaatregelen) uit te voeren. Dit levert over het algemeen efficiency-
voordelen op en meer informatie over het functioneren van het werkproces als geheel. Overigens zijn ten opzichte van 2010 al
verbeteringen in de werkprocessen waar te nemen.
Met betrekking tot het voorwaardencriterium zijn door de interne controle geen fouten aangetroffen die hoger zjjn dan de door
de raad vastgestelde rapporteringstolerantie.
