Formele rechtmatig-
heidfouten
Naast fouten die meewegen in het oordeel van de accountant omtrent de rechtmatigheid van de baten en lasten kan ook sprake
zijn van formele rechtmatigheidfouten zonder financiele consequenties. Dit betreft veelal handelingen in strijd met regelgeving
zonder financiele gevolgen. In deze paragraaf geven wjj deze formele fouten weer.
Niet halen van termijnen
Bij een aantal verordeningen worden de gestelde termijnen niet altijd gehaald. Het belangrijkste voorbeeld hiervan is de
subsidieverordening. Zowel het verzoek tot vaststelling van de ontvanger als de vaststelling door het College voldoen in een
aantal gevallen niet aan de gestelde termijnen. Aangezien hier in de verordening geen financiele consequenties worden
verbonden, is geen sprake van een financiele fout.
Aanbesteding 2B-diensten
Voor diensten die een geschatte contractwaarde van meer dan 193.000 hebben, maar vallen onder bjjlage IIB van de 18e
Europese richtlijn, hoeft niet de volledige procedure te worden doorlopen. Het vooraf publiceren van het bestek is niet
noodzakelijk alleen publicatie van gunning in de Europese staatscourant is voldoende.
Bij een aantal van deze diensten heeft dit niet plaatsgevonden. Aangezien hieraan geen financiele consequenties worden
verbonden, wordt dit niet aangemerkt als financiele rechtmatigheidsfout.
De begrotingsoverschrij-
dingen zijn goed toegelicht
De raad autoriseert de begroting (en begrotingswijzigingen/kredieten) en geeft daarmee toestemming voor de uitvoering van
het beleid en de daarvoor benodigde middelen.
Door een goede inrichting van de (administratieve) organisatie en planning controlcyclus zorgt het college er voor dat de
begroting en budgetten worden bewaakt en tijdig over afwijkingen wordt gerapporteerd.
Indien desondanks budgetten worden overschreden en niet meer gedurende hetjaar kunnen worden voorgelegd aan de raad, is
strikt genomen sprake van een onrechtmatigheid. Voor een juiste oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotings-
overschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door hogere
opbrengsten. Deze overschrijdingen dienen te worden weergegeven in dejaarrekening en kunnen door het vaststellen van de
Ijaarrekening alsnog door de raad worden geautoriseerd.
