Pagina 21
Bijlage 1
Ernstige moeilijkheden in de omgang met het management tijdens de
uitvoering van de controle
Wij informeren de audit commissie over eventuele ernstige moeilijkheden die
in verband met de uitvoering van de controle in de omgang met het
management zjjn ondervonden.
Geen.
Volledigheid verplichtingen, claims, risico's en garanties
De gemeente Leeuwarderadeel gaat gedurende een boekjaar tal van
transacties aan. Het overgrote deel van deze transacties heeft zijn weerslag
in de financiele administrate. Een deel van de door uw gemeente in 2011
aangegane transacties heeft geen weerslag in de financiele administratie
over 2011terwjjl hieruit wel financiele consequenties kunnen volgen. Als
voorbeeld in dit kader noemen wij afgesloten contracten en aansprakelijk-
heidstellingen.
Aangezien wij als accountant niet in staat zijn vast te stellen dat alle niet uit
de administratie bljjkende relevante verplichtingen, risico's en garanties
volledig enjuist in dejaarrekening zijn verwerkt, hebben wij het college
gevraagd schrifteljjk te bevestigen dat bjj het opmaken van dejaarrekening
alle relevante (en bekende) feiten en omstandigheden zijn betrokken. Wij
hebben deze bevestiging d.d. <datum invullen> ontvangen.
Significante tekortkomingen en materiele leemtes in de interne beheersing
van de financiele verslaggeving
Wij melden alle significante tekortkomingen en materiele leemtes in de
interne beheersing die wij gedurende onze controle hebben vastgesteld.
Wij hebben onze aandachtspunten met betrekking tot de interne beheersing
aan het college gerapporteerd in onze managementletter. Hierbjj zijn geen
leemtes van dusdanige impact dat deze in het accountantsverslag aan de
raad dienen te worden opgenomen.
Werking van de internebeheersingsmaatregelen (waaronder de continuiteit en
betrouwbaarheid) van de geautomatiseerde gegevensverwerking
In het kader van de controle van dejaarrekening brengt de accountant ver-
slag uit omtrent zjjn bevindingen met betrekking tot de continuiteit en be
trouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle
was niet primair gericht op het doen van een uitspraak omtrent de continui
teit en betrouwbaarheid van (delen van) de geautomatiseerde gegevens-
Dejaarrekeningcontrole heeft geen tekortkomingen in de continuiteit en
betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht
gebracht.
