18 Financiering
Deze paragraaf bevat de realisatie van de beleidsvoomemens ten aanzien van het risicobeheer van de
financieringsportefeuille.
Inleiding
Het Treasury-statuut van de gemeente Leeuwarderadeel is op 20 december 2005 vastgesteld.
Aanpassing van het statuut was noodzakelijk als gevolg van de invoering van het Besluit begroting en
verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
Dit financieringsstatuut stelt kaders en doelstellingen voor de uitvoering van het treasurybeleid van de
gemeente Leeuwarderadeel.
Het treasurystatuut is gebaseerd op de Wet Financiering Decentrale Overheid (FIDO), die met ingang
van 1 januari 2001 in werking is getreden. Een belangrijk doel van deze wet is de bevordering van een
solide financieringsstructuur van de decentrale overheden. Een doel dat de gemeente Leeuwarderadeel
ook nastreeft.
Treasury is het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de
financiele vermogenswaarden, de financiele geldstromen, de financiele posities en de hieraan
verbonden risico's.
De treasury-functie bestaat uit een viertal deelfuncties:
1. risicobeheer, 2. gemeentefinanciering, 3. kasbeheer, 4. debiteuren- en crediteurenbeheer.
Tevens is door de gemeenteraad op 31 maart 2005 een gewijzigde versie van de Financiele
verordening gemeente Leeuwarderadeel vastgesteld, waarin de uitgangspunten voor het financieel
beleid, evenals voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiele organisatie van de
gemeente Leeuwarderadel zijn vastgelegd.
Algemene ontwikkelingen; rentebeleid
In 2011 hebben zich geen belangrijke wijzigingen voorgedaan binnen de organisatie die van invloed
zijn geweest op de treasuryfunctie.
Voor de exteme ontwikkelingen wordt gebruik gemaakt van het Financieel-economisch Beeld van de
Bank Nederlandse Gemeenten.
In de begroting werd rekening gehouden met een toerekening van 4% rente aan het eigen vermogen;
op rekeningsbasis is eveneens 4% rente toegerekend.
Voor de toerekening van de rente aan de investeringen is het omslagpercentage voor zowel de
begroting als de rekening uitgekomen op 4,5%.
Voor toerekening van rente over nieuwe investeringen werd 4% aangehouden.
De rekening-courantrente in 2011 bedroeg het gehele jaar 3,35%.
18.1 Risicobeheer
Het risicobeheer omvat alle activiteiten die zich richten op het beheersen van financiele risico's, te
weten:
a. Renterisico's;
b. Kredietrisico's;
45-113
