Aandachtsgebieden en bevindingen in de controSe
Uitkomstenjaarrekeningcontrole
Pagina 12
Overige voorzieningen
Naar aanleiding van onze managementletter 2014 heeft de gemeente een
aantal voorzieningen (o.a. culturele activiteiten en onderhoud kerktorens)
in de jaarrekening 2014 vrij laten vallen ten gunste van het resultaat.
Hiervoor is gekozen omdat deze voorzieningen, mede vanwege het
ontbreken van een concrete verplichting en/of onderbouwing, niet in
overeenstemming waren metde verslaggevingsvereisten. Conform de in
vorige paragraaf beschreven risico's omtrent het onderhoud van bruggen,
haven en kades, geldt ook voor deze voorzieningen dat de gemeente de
hiermee samenhangendejaarlijkse lasten vanaf 2015 uit de begroting dient
te dekken.
Waardering belastingdebiteuren
De gemeente boekt belastingdebiteuren af die al langer dan driejaar
openstaan, Deze afboeking bedroeg in 2014 ca. 15.000. Met deze
systematiek loopt de gemeente het risico dat de komendejaren debiteuren
afgeboekt moeten worden die al reeds voorzien hadden kunnen of moeten
worden in de jaarrekening 2014De belastingdebiteuren kennen een
relatief gelijkblijvend volume, waardoor gesteld kan worden dat voor de
openstaande belastingdebiteuren ultimo 2014 (ontstaan uit 2012, 2013 en
2014) de komendejaren ookca. 15.000 perjaar afgeboekt moet worden.
Wij zijn van mening dat de gemeente het totaal hiervan ad 45.000
conform de verslaggevingsvereisten als voorziening voor oninbare
debiteuren dient te verwerken in de jaarrekening 2014. Aangezien dit niet
is doorgevoerd hebben wij dit opgenomen als controleverschil.
Wet normering topinkomens
Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen
publieke en semipublieke sector (WNT) ingevoerd. Op basis van deze wet is
de bezoldiging van topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector
in dienstverband en bij ontslagwettelijkgemaximeerd.
Voor de bezoldiging van topfunctionarissen geldt naast de maximering een
publicatieverplichting in de jaarrekening. Dit geldt eveneens voor
bezoldiging van niet-topfunctionarissen indien zij de maximale bedragen
van topfunctionarissen overschrijden.
In het kader van de jaarrekening 2014 heeft u een analyse uitgevoerd van
de topfunctionarissen binnen uw organisatie. Tevens heeft u vastgesteld of
er functionarissen zijn die een hogere bezoldiging dan de gestelde maxima
kennen. Deze informatie heeft u opgenomen in de toelichting op de
jaarrekening. Wij hebben de juistheid en volledigheid van deze toelichting
gecontroleerd en hebben vastgesteld dat de toelichting voldoet aan de
daaraan te stellen eisen.
Verbonden partijen
Wij hebben geconstateerd dat in de paragraaf Verbonden partijen niet het
voorschrift van de BBV wordt nageleefd om de (verwachte) financiele
informatie over 2014 op te nemen. Het niet-naleven van de BBV op dit punt
betekent een formele onrechtmatigheid, dit heeft echter geen
consequenties voor de strekking van de controleverklaring.
