Interne beheersing en rechtmatigheidsbeheer
Kwaiiteit beheersorganisatie
Pagina 15
Jaarrekeningproces behoeft verbetering
Bjj de jaarrekeningcontrole hebben wij meerdere versies van de
jaarrekeningontvangen, deels als gevolg van door ons geconstateerde
afwijkingenofverschilleri. Voor een gedeelte van deze afwijkingenen
verschillen zijn wij van mening dat de gemeente dit zelf had moeten
constateren. Hierdoor hadden wij bij aanvang van onze controle een meer
accurate versie van de jaarrekening kunnen ontvangen, hetgeen onze
controle efficienter en effectiever maakt, Wij verzoeken u om het
jaarrekeningproces voor de komendejaren aan te scherpen.
Interne beheersing op orde
Wij hebben de opzet, het bestaan en de werking van interne
beheersmaatregelen onderzocht voor zover wij dit in het kader van de
jaarrekening noodzakelijk achten. Ons doel is derhalve niet om een oordeel
over de effectiviteitvan de interne beheersing te geven. Wij concluderen
dat de beheersorganisatie vanuit het perspectief van de accountant,
conform d.d. 9 maart 2015 afgegeven managementletter, voldoende is.
Onze werkzaamheden in het kader van de jaarrekeningcontrole hebben niet
geleid tot aridere inzichten over de interne beheersing bij de gemeente
Leeuwarderadeel. Daarnaastheeftdejaarrekeningcontrole2014 geen
tekortkomingen in de continui'teiten betrouwbaarheid van de
geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht.
De begrotingsoverschrijdingen zijn adequaat toegelicht
Met de controle op dejuiste toepassing van het begrotingscriterium toetsen
wij of het budgetrecht van de gemeenteraad is gerespecteerd. In het
hoofdstuk Ons controleprocesvan dit verslag lichten wij de controleaanpak
en de verantwoordelijkheden van college, raad en accountant nader toe.
Wij zijn van mening dat het college de overschrijdingen in de toelichting op
de staat van baten en lasten adequaat heeft toegelicht. Het college stelt uw
gemeenteraad voor genoemde overschrijdingen goed te keuren in het kader
van de vaststelling van de jaarrekening 2014. Vooruitlopend hierop zijn wij
hiervan reeds uitgegaan bij het vormen van ons oordeel over de
(begrotings)rechtmatigheid.
Misbruik en oneigenlijk gebruik
In de externe en interne regelgeving zijn diverse bepalingen opgenomen die
erop zijn gericht om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen.
Uw gemeente heeft de toets op het misbruik en oneigenlijk gebruik
neergelegd in interne controleplannen. De uitkomst van deze toets heeft
niet geleid tot bevindingen die invloed hebben op de rechtmatigheid van
baten en lasten en balansmutaties.
