Ons controleproces
Onafhankelijkheid en controleproces
In de verschillende hoofdstukken in dit verslag hebben wij u inzicht gegeven
in de significante risico's, onze controleaanpak en bevindingen ten aanzien
van de jaarrekeningcontrole. Tevens ornvat een controle onder meer een
evaluatie van de aanvaardbaarheid van de toegepaste grondslagen voor
financiele verslaggeving, van de redelijkheid van schattingen die het college
van burgemeester eri wethouders van de gemeente heeft gemaakt en een
evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening.
Wij zjjn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie
voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
De rnet u afgesproken goedkeunngs- en
rapportenngstoieranties
Op grand van het Bado stelt de raad de goedkeuringstolerantie vast die de
accountant bij zijnjaarrekeningcontrole dientte hanteren.
De goedkeuringstolerantie is op 18 december 2014 vastgesteld door de
raad. Op grand van de jaarrekening 2014 bedraagt de
goedkeuringstolerantie voor fouten afgerond 194.500 (1%) en voor
onzekerheden 583.500 (3%). Als de goedkeuringstolerantie niet wordt
overschreden, kari een goedkeurende controleverklaring afgegeven
worden.
Pagina 19
Deze goedkeuringstolerantie is een kwantitatief criterium. De uiteindelijke
oordeelsvorming is echter altijd een combinatie van kwalitatieve en
kwantitatieveafwegingen. De rapporteringstolerantie, de maatstaf die geldt
voor het rapporteren van fouten en onzekerheden, is door de raad bepaald
op 20.000.
Belangrijke aandachtsgebieden in de controle
Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van
de voor de jaarrekening van belang zijnde risico's. Op basis van onze
gesprekken met het college en de gemeenteraad over de belangrijke
financiele en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een
verhoogd risico voor de jaarrekening 2014 onderkend.
Aan de volgende punten werd extra aandacht besteed bij het nader
uitwerken van onze controleaanpak:
Waardering grondexploitaties.
Rechtmatigheid aanbestedingen.
Verwerking nieuwe Notitie Riolering.
Begrotingsbeheer
Met de controle op de juiste toepassing van het begrotingscriterium toetsen
wij of het budgetrecht van de gemeenteraad is gerespecteerd. Voor een
juiste oordeelsvorming is het van belang in hoeverre de
begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad
geformuleerde beleid en/of wordt gecompenseerd door hogere
opbrengsten.
Fouten in de jaarrekening <1% 1 3% >3%
lasten)
Onzekerheden in de controle <3% 3 10% >10%
lasten)
