Ons controleproces
Onafhankeiykheid en controleproces
W|j beoordelen by onze controle de overschrijdingen ten opzichte van de
begrote lasten per programma. Dit betreffen enkel de lasten omdat hierop
een beoordeling en rapportering van de accountantwordt gevraagd vanuit
de Kadernota Rechtmatigheid.
Het is de verantwoordelykheid van het college van burgemeester en
wethouders om begrotingsafwykingen tydig te signaleren en te rapporteren
aan de raad. Het is de verantwoordelykheid van de raad om hier dan tydig
een besluit over te nemen.
Het is de verantwoordelykheid van de accountant om de
begrotingsrechtmatigheid van de lasten en investeringen te toetsen.
Dit doen wy onder andere door:
vast te stellen of begrotingsafwykingen tydig zijn gesignaleerd en zyn
omgezet in een begrotingswyziging ter autorisatie aan de raad;
vaststellen of kostenoverschrydingen leiden tot een onrechtmatigheid,
welke meegewogen moet worden in het accountantsoordeel of niet.
Kostenoverschrydingen die passen binnen het bestaande beleid hoeven
niet te worden meegewogen in het accountantsoordeel.
Rechtmatigheid
Wy hebben by de controle over 2014 de rechtmatigheid getoetst conform
de bepalingen van het Bado en het controleprotocol 2014 van de gemeente
Leeuwarderadeel.
By onze controle hebben wy aandacht gegeven aan de volgende
onderwerpen:
Het rechtmatigheidsbeheer.
De naleving van het voorwaardencriterium.
Pagina 20
De begrotingsrechtmatigheid.
Het misbruik-en-oneigenlyk-gebruikcriterium.
De niet-financiele beheersingshandelingen.
Verplichtingen inzake Single information en Single audit
(SiSa)
Uw gemeente is op grond van wettelyk voorschrift verplicht de
verantwoordingsinformatie voor de met name benoemde specifieke
uitkeringen hieromtrent op te nemen in een bylage by de jaarrekening op
basis van een door het ministerie van Binnenlandse Zaken en
Koninkryksrelaties voorgeschreven model.
Bij de controle van deze bylage betrekken wy de door het ministerie van
Binnenlandse Zaken en Koninkryksrelaties hiervoor gegeven aanwyzingen
(Circulaire Single information Single audit 2014, waarin onder andere
opgenomen de Nota verwachtingen accountantscontrole 2014).
De hierby geconstateerde fouten en onzekerheden dienen op grond van het
Bado in het verslag van bevindingen te worden opgenomen indien de
navolgende rapporteringstolerantie per specifieke uitkering wordt
overschreden:
12.500 indien de omvangbasis kleinerdan of gelykaan€ 125.000 is;
10% indien de omvangbasis groter dan 125.000 en kleiner dan of
gelijk aan 1.000.000 is;
125.000 indien de omvangbasis groter dan 1.000.000 is.
In bijlage 1 van dit verslag rapporteren wij hierover.
