C. Verslag van bevindingen
Voorstel Rapportagetolerantie. Hiervoor zijn geen eisen gesteld. Het voorstel is de rap
portagetolerantie lager te stellen dan de goedkeuringstolerantie van 1% ca.
400.000). Een rapportagetolerantie van 0,25% houdt in dat alle fouten en onzekerheden
boven de 100.000 worden gerapporteerd een rapportagetolerantie van 0,5 houdt in
dat alle fouten en onzekerheden boven de 200.000 worden gerapporteerd. Door de rap
portagetolerantie lager te stellen krijgt de raad meer inzicht in afwijkingen. Wij stellen u
voor de rapportagetolerantie te stellen op 0,25%.
D. Aanvullende controle of aandachtspunten
De gemeenteraad krijgt op 7 november 2007 de gelegenheid om aanvullende onderwerpen
of vragen voor de accountant aan te dragen. De accountant geeft aan of dit binnen zijn
opdracht past en al dan niet leidt tot extra werk.
E. Aandachtspunten in de controle 2006 (zie bijlage 1c: controleplan)
De gemeenteraad krijgt op 7 november 2007 de gelegenheid om risico's of aandachtspun
ten voor de accountant te benoemen, die binnen zijn controle-opdracht vallen. Ook krijgt u
de mogelijkheid om met de proceduretesten voor 2006 (Subsidieverstrekking, kosten en
treasury) te schuiven.
Nadere uitwerking
De hierboven genoemde punten A t/mE vloeien voort uit de "Verordening voor de controle op
het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Boarn-
sterhim", ook wel de controleverordening genoemd.
Ad A. De toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringstoleranties) bij de
controle van de jaarrekening (z\e art. 2 lid 3a van de controleverordening).
De goedkeuringstolerantie stellen op 1% voor fouten (1% van de totale brutolasten) en voor on
zekerheden 3% (3% van de brutolasten). Deze percentages kunnen in overleg met de accountant
worden aangepast. Voor de gemeente Boarnsterhim bedraagt voor de jaarrekening 2006 de
goedkeuringstolerantie circa 400.000 (1% van de totale lasten volgens de jaarrekening 2006).
De tolerantie wordt achteraf op basis van de werkelijke cijfers definitief bepaald.
Ten aanzien van de rechtmatigheidscontrole zal de accountant zijn werkzaamheden uitvoeren
door middel van een review van het interne beheerssysteem dat de rechtmatigheid moet waar
borgen. Dit is een uitwerking van art. 6 van de financiële verordening op grond van art. 212 GW.
Ad B. De afzonderlijk te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen om-
vangbases en goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringstoleranties) (zie art. 2
lid 3b en 3f van de controleverordening).
Deze toleranties zijn conform onderdeel a. Van afzonderlijk te controleren deelverantwoordingen
is momenteel geen sprake in uw gemeente. Een afzonderlijk te controleren verantwoording zou
bijvoorbeeld de jaarrekening van de grondexploitatie kunnen zijn. In een voorafgaand overleg met
de gemeenteraad kunnen deze deelverantwoordingen worden benoemd.
Pagina 2
2/5
