Pagina 10 van 13
B. Deelverantwoordingen
Er zijn geen deelverantwoordingen.
C. Verslag van bevindingen
In het verslag wordt in ieder geval aandacht besteed aan de volgende punten de volgende
punten.
1In het rapport van bevindingen wordt aandacht besteed aan: onderwerpen als aangegeven
in de pre-auditgesprek verslaggeving (BBV)rapporteringswaardige afwijkingen van het
BBV;
2. bevindingen die de (afgesproken) rapportagetolerantie overschrijden;
3. de vraag of de inrichting van het financieel beheer en van de financiële organisatie een ge
trouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Hierbij besteden wij op hoofdlij
nen aandacht aan de in de managementletter genoemde aspecten;
4. omissies van enige omvang en opmerkingen die een duidelijke toegevoegde waarde op de
informatie in de jaarrekening hebben, maar niet de afgesproken goedkeuringstoleranties
overschrijden;
5. strekking van de verklaring. Bij afwijking van een anders dan goedkeurende verklaring
geeft de accountant een toelichting op de redenen, waaronder bevindingen die de afgespro
ken goedkeuringstoleranties overschrijden.
De managementletter is vormvrij.
D. Aanvullende controle- of aandachtspunten
In bijlage 4 is het controleplan van Deloitte voor de komende 3 jaar opgenomen. Dit plan is
de basis voor de accountantscontrole.
De raad heeft de mogelijkheid om de accountant aanvullende onderzoeksopdrachten te ge
ven. Afhankelijk van de aard en omvang van eventuele aanvullende opdrachten wordt door
de accountant nagegaan of deze uitgevoerd kunnen worden binnen de bestaande contract of
dat er een aanvullende offerte wordt uitgebracht.
