Het verloop van de Algemene Reserve kan nu als volgt worden weergegeven,
(bedragen x 1.000)
Stand algemene reserve na resultaatbestemming
Stand algemene reserve ultimo 2009
bruto-storting in algemene reserve dankzij resultaatbestemming 2009
onttrekking algemene reserve tbv subsidieverplichtingen woningen
onttrekking algemene reserve tbv budgetoverheveling 2009/2010
Stand algemene reserve na resultaatbestemming en overheveling
-5.990
2.699
-1.049
-224
-4.564
Bevindingen accountant
Getrouwheid
Conform de verleende opdracht heeft de accountant de jaarrekening gecontroleerd. Voor wat be
treft de getrouwheid is de jaarrekening voorzien van een goedkeurende verklaring.
Rech tma tigheid
De accountant heeft een oordeelsonthouding afgegeven op het gebied van rechtmatigheid. De
accountant heeft namelijk niet kunnen constateren of de interne processen qua opzet en werking
voldoen aan de te stellen eisen volgens de geldende wet- en regelgeving. Weliswaar zijn de
meest significante processen inmiddels beschreven, maar er zijn niet voldoende interne controles
gehouden. Hierdoor ontbreekt voor de accountant een goede basis om de rechtmatigheid te kun
nen beoordelen. Voor de zomer zullen wij een projectplan inzake rechtmatigheid op laten stellen,
opdat de uitvoering ervan in de tweede helft van 2010 kan plaatsvinden. Een en ander zal wor
den doorgesproken met de accountant.
Accountantsverklaring en verslag van bevindingen
De accountantsverklaring is opgenomen in de jaarrekening. Voor het overige verwijzen wij u naar
het verslag van bevindingen dat als bijlage bij de jaarrekening is gevoegd.
Argumenten:
1Op basis van artikel 1 98 van de gemeentewet stelt de gemeenteraad het jaarverslag en de
jaarrekening vast in het jaar volgend op het begrotingsjaar.
2. Het doel van de algemene reserve is onder andere het opvangen van risico's in algemene
zin, zoals een tekort op de jaarrekening. Het is dan ook een bestendige gedragslijn het
voordelig saldo van de jaarrekening 2009 ten gunste te brengen van de algemene reserve.
Het saldo van de algemene reserve wordt hiermee iets minder negatief.
3. Het doel van de bestemmingsreserve Grou-Noord is het opvangen van het risico van mo
gelijke daling van de waarde in het economisch verkeer van de niet in exploitatie genomen
gronden in Grou-Noord
4. De over te hevelen budgetten dienen, gezien de gemaakte afspraken en de stand van za
ken van de werkzaamheden, beschikbaar te blijven.
Kanttekeningen:
In het bestemmen van het rekeningsresultaat ten laste c.q. ten gunste van de algemene reserve
dan wel bestemmingsreserves heeft de raad keuzevrijheid.
Volgens de nota grondbeleid zou het risico voor het (af)waarderen van Grou-Noord via de Alge
mene Reserve Grondexploitatie verrekend behoren te worden. Het leek ons juister gelet op de
nadere waardebepaling van het risico om een aparte bestemmingsreserve hiervoor in het leven te
roepen.
Pagina 6
4 01 raadsvoorstel jaarstukken 2009 versie 10 mei/odwt/6
