LEESWIJZER
Opbouw van de begroting.
De gemeentelijke concernbegroting bestaat uit een gewone
dienst, kapitaaldienst en een verdeeldienst
Op de gewone dienst komen de bedragen te staan die jaarlijks
terugkeren, zoals salarissen, energiekosten, rente en
afschrijvingen, opbrengst belastingen, gemeentefonds-uitke
ring, etc. Dit wordt ook wel aangeduid als de exploitatie van
de gemeentelijke huishouding. De gewone dienst moet sluitend
zijn. Dit betekent dat alle uitgaven moeten zijn gedekt door
inkomsten. Is dit niet het geval dan zal er een zgn. dekkings
plan moeten komen (dit kan door bv. een herwaarderingsronde te
starten)
Op de kapitaaldienst komen de in de loop van het jaar voorge
nomen investeringen, zoals de aanleg van een weg, de bouw van
het Stadskantoor, de bouw van een nieuwe school, etc.Ook
komen hierop alle mutaties betreffende de reserves van de
gemeente en alle financieringsaangelegenheden, zoals aange
trokken geldleningen.
De verdeeldienst wordt onderverdeeld in twee delen, te weten
paragraaf 1 en paragraaf 2.
Op paragraaf 1 worden alle uitgaven en inkomsten betreffende
de kapitaallasten jaarlijks verzameld.
Kapitaallasten is een verzamelnaam voor twee kostensoorten:
afschrijving en rente. Afschrijving is het in geld uitdrukken
(dus de waardevermindering) van een goed als gevolg van het
gebruik.
De aangeschafte (on)roerende goederen moeten worden gefinan
cierd, zeg maar betaald met eigen (reserves) of vreemde (van
de bank geleende) financieringsmiddelen. Over het (geleende)
bedrag aan geld moet rente worden betaald.
De totale kosten van afschrijving en rente vormen de kapitaal
lasten.
Aan het eind van het boekjaar worden deze lasten verdeeld over
de verschillende (sub)functies van de begroting (zie betekenis
van de functie op de volgende pagina)
