Blad 2
De jaarrekening 1998 zal de eerste op producten gebaseerde
rekening zijn.
Het resultaat over 1996
Over het jaar 1996 is een positief resultaat behaald van
f 444.000,- bij een totaal bedrag aan bestedingen van f 645
min. De begrote onttrekking aan de algemene reserve van
f 7,5 min. bleek derhalve niet nodig. Het verantwoorde re
sultaat is dus circa f 7,9 min. gunstiger dan was geraamd.
Dit bedrag ligt in dezelfde orde van grootte als het voor
gaande jaar.
Bij de bepaling van het bovengenoemde resultaat is reeds
rekening gehouden met een aantal voorzieningen, waarvoor
formeel nog door u een besluit moet worden genomen om deze
in te stellen. Deze voorzieningen zijn dus van invloed ge
weest op het resultaat. Het betreft de volgende voor-zie-
ningen
1. voorziening liquidatie Woonwagenschap Friesland (stor
ting f 0,8 min
2. voorziening herstructurering dienst Stedelijke Werk
voorziening (storting f 0,7 min.);
3. voorziening onderhoud gebouwen dienst Stedelijke Werk
voorziening (storting f 0,1 min.).
Als redenen voor het instellen deze voorzieningen zouden
wij willen noemen:
ad 1 De gemeenschappelijke regeling van het Woonwagenschap
Friesland is beëindigd en de verwachting bestaat, dat de
aanwezige bezittingen onvoldoende zijn om de hieruit voort
vloeiende verplichtingen te kunnen voldoen, temeer omdat op
een aantal terreinen bodemverontreiniging is geconstateerd.
ad 2 Een mogelijke verzelfstandiging van de dienst Stede
lijke Werkvoorziening zal de nodige financiële consequen
ties hebben. Naast de gebruikelijke reorganisatie-kosten
moet rekening worden gehouden met forse afboekingen in de
vermogenssfeer in verband met het forse verschil tussen de
huidige boekwaarde van de bedrijfsgebouwen en de werkelijke
marktwaarde van deze activa
ad 3 In verband met zich aandienend groot onderhoud met
betrekking tot de bedrijfsgebouwen en bijbehorende voorzie
ningen is een onderhoudsvoorziening gevormd. De jaarlijkse
storting in deze voorziening bedraagt f 0,1 min.
en het is de bedoeling om de financiële consequenties van
het onderhoud met behulp van deze voorziening over de ko
mende jaren te egaliseren.
Blad 3
Resultaatbestemming
In principe wordt een voordelig resultaat aan de algemene
reserve toegevoegd. Vervolgens kunnen wij u het voorstel
doen om ten laste van de algemene reserve bedragen te be
stemmen voor bepaalde doeleinden.
Voor 1997 is bij de sector Samenlevingszaken en Cultuur van
de dienst Welzijn een interim-manager aangetrokken. Deze is
belast met de leiding en dient daarnaast een veranderplan
samen te stellen, dat past binnen de LIS uitgangspunten
(doorvoeren van het integraal-managementconceptbeschrij
ving van de administratieve organisatie, up to date brengen
van de beheersinformatie)Deze zaken zijn eind 1996 in
gang gezet
Vanwege de hier geschetste ontwikkelingen zijn aantal vaca
tures bij de sector Samenlevingszaken en Cultuur niet ing
evuld. Dit heeft geleid tot een besparing op de personeels
kosten en dus tot een positieve invloed op het resultaat
1996Wij stellen u daarom voor om ten laste van de algeme
ne reserve een bedrag van f 550.000,- te bestemmen voor
herstructurering van de sector Samenlevingszaken en Cultuur
van de dienst Welzijn.
De managementletter van VB Accountants
Naar aanleiding van de opmerkingen uit de managementletter
van VB Accountants willen wij graag het volgende opmerken.
1. Verslaggeving 1996
De grote verschillen die er bestaan tussen begroting en
rekening maken het noodzakelijk om kritisch te kijken naar
de totstandkoming van de begroting. De opstelling van een
productenbegroting, waarbij meer dan tot nu toe een relatie
wordt gelegd tussen prestaties en activiteiten enerzijds
en de daarvoor benodigde middelen anderzijds zal moeten
leiden tot een begroting, die beter op de werkelijkheid is
afgestemd. Voor zover in het rekeningsresultaat structurele
effecten aanwezig zijn, moeten deze via de perspectiefnota
in een volgende begroting worden meegenomen.
In 1996 heeft een eerste herschikking van reserves en voor
zieningen plaatsgevonden. In de Perspectiefnota 1998-2001
wordt reeds aangekondigd, dat een tweede ronde van her
schikking van reserves en voorzieningen zal plaats-vinden
In de richtlijnen voor de jaarverslaggeving zijn duidelijke
richtlijnen gegeven ten aanzien van de risicoparagraaf.
Tot de risico's behoren mogelijke tegenvallers, waar geen
invloed op is uit te oefenen en waarvan de hoogte op dit
moment moeilijk is in te schatten.
