Deloitte
Touche
Deloitte
Touche
De second-opinion zal in eerste instantie bestaan uit bestudering van de
resultaten uit de risico-analyse. Deze resultaten worden afgezet tegen de
beschikbare benchmarkgegevens. Daarnaast zullen interviews worden
gehouden met de leden van het College van B&W om de resultaten uit
deze benchmarkanalyse te toetsen. De uitkomsten uit de
benchmarkanalyse en de interviews zullen worden gepresenteerd in de
vorm van een (Powerpoint-)presentatie. Deze presentatie zal in concept
worden afgestemd met de opdrachtgever en vervolgens worden
gepresenteerd in de commissie vergadering van 14 januari.
Voor de genoemde aandachtsgebieden (Grondexploitatie, Belastingen,
Juridische Zaken, Regiefunctie, Aanbestedingen en Integriteit) zal een
operational audit worden uitgevoerd. Wij stellen voor om de audits
gezamenlijk uit te voeren (joint-audit). Dit levert voor de Gemeente
Leeuwarden de meeste toegevoegde waarde. De persoon die in het
auditteam mee draait kan zijn/haar kennis van de organisatie inbrengen
en vice versa vindt er een kennistransfer plaats met betrekking tot onze
manier van auditen.
De uit te voeren audits zijn vooral gericht op het realiseren van
verbeteringen in de bedrijfsvoering. Het gaat er niet zo zeer om
proceseigenaren af te rekenen op leemtes in de getroffen
beheersmaatregelen, maar gezamenlijk te zoeken naar
verbetermaatregelen om geconstateerde tekortkomingen in de
bedrijfsvoering op te heffen. Hiermee worden situaties zoals die rond de
OZB het afgelopen jaar in de toekomst voorkomen. Tevens zal het
(nieuwe) besturingsmodel een belangrijk aandachtspunt vormen tijdens
de audits.
In onderstaande figuur is ons auditmodel weergegeven. Dit model is
gebaseerd op internationaal bekende modellen als COSO, COCO en
INK en best practices.
In ons auditmodel wordt naast de traditionele hard controls', zoals die
voornamelijk voorkomen in de aspecten structuur en proces, veel
aandacht geschonken aan de zogenaamde 'soft controls' (cultuur). Juist
in een veranderende organisatie zijn aspecten als leiderschap,
communicatie en samenwerking van doorslaggevend belang.
Uitgangspunt vormt het door het College geformuleerde beleid, met
daarin opgenomen missie, doelstellingen en besturingsfilosofie.
ervaring op het gebied van het waarborgen van integriteit leert dat er
ruwweg vier systemen zijn te onderscheiden waarmee het management
integriteit kan beheersen. Voor de onderhavige opdracht zal het model
passend gemaakt worden voor de gemeente Leeuwarden.
Binnen Deloitte Touche hebben wij een aantal instrumenten ontwikkeld
(integriteitsspel, dilemmatraining) om de integriteitsaspecten binnen deze
systemen in kaart te brengen.
1Vooronderzoek;
2. Bureau-onderzoek;
3. Veldonderzoek;
4. Analyse;
5. Rapportage
Fase 2: Uitvoeren audits
Joint-audits
Visie
Auditmodel
Audit mod el
Missie, doelstellingen en strategie
Risk management
Budget Control
Information. Communication Technology
Human Resource Management
Compliance
Financial control
1. Beleid
2. Proces
Organisatiestructuur
Taken. Bevoegdheden en verantwoordelijkheden
3 Structuur
Offerte second opinion risico analyse en uitvoering audits Gemeente Leeuwarden 5
integriteitsaudit Voor het onderwerp Integriteit hanteren wij een apart auditmodel. Onze
Bewustwording -zijn en -blijven Begrenzing
Methodiek:
Fasering Voor het uitvoeren van de audits gaan wij uit van de volgende fasering:
Offerte second opinion risico analyse en uitvoenng audits Gemeente Leeuwarden
6
