Blad 3
De ontvangen rechten (inkomsten) voor een graf op de
gemeentelijke begraafplaatsen kunnen worden onderverdeeld
in
1. Openen en sluiten van het graf (begraafrecht
2. Uitsluitend recht tot begraven voor 20 of 40 jaar
3. Vergunning hebben voor het plaatsen van een gedenkteken
voor 20 tot 40 jaar
4. Onderhoud van het gedenkteken voor 20 of 40 jaar en
5. Een bijdrage voor het algemeen onderhoud van de
begraafplaats voor 20 of 40 jaar.
Al deze rechten worden in een keer betaald. De gemeente
heeft inmiddels voor ruim 14.000 graven diverse
overeenkomsten afgesloten.
Begrafenissen
Asbusbij zettingen
Totaal
1998
242
48
290
1999
219
61
280
2000
226
64
290
2001
242
67
309
Op de gemeentelijke begraafplaatsen zijn in het afgelopen
jaar (2001) 242 mensen begraven. Het aantal
asbusbijzettingen steeg ten opzichte van het jaar ervoor
tot 67
3. DE COMPLEXE FINANCIËLE SITUATIE
Saldo
uitgaven
Inkomsten
1997
-40.440
487.970
447.530
1998
-94.910
538.509
443.599
1999
-126.655
550.062
423.407
2000
-157.803
620.095
462.292
2001
-124.828
677.343
552.515
Er is in het verleden gekozen voor een systematiek waarbij
de jaarlijkse inkomsten dienden als dekkingmiddel voor de
uitgaven van datzelfde jaar. Het positieve resultaat werd
toegevoegd aan de Algemene Reserve van de gemeente. Zolang
het aantal jaarlijks uitgegeven graven en verlengingen hoog
lag brachten de gemeentelijke begraafplaatsen geld op.
Zodra aan de ene kant de uitgaven hoger werden en het
totaal aantal begrafenissen/asbusbijzettingen afnam in
plaats dat ze stegen ontstond een "negatieve" exploitatie.
De huidige exploitatie is als gevolg van de gekozen
financiële systematiek tegenwoordig "verliesgevend"de
erfenis uit het verleden vormt een aanzienlijk deel van de
jaarlijkse uitgaven. De huidige tariefstelling van de
begrafenissen die tegenwoordig plaatsvinden is dusdanig dat
dit deel van de jaarlijkse uitgaven kostendekkend is. De
jaarlijkse tekorten kunnen als onafwendbare uitgave ten
laste worden gebracht van de Algemene Reserve.
Blad 4
Idealiter had de gemeente Leeuwarden achteraf gezien van
het bedrag dat de rechthebbenden betaalden een deel in het
desbetreffende jaar kunnen gebruiken maar een ander deel
moeten reserveren voor het uitvoeren van aangegane
verplichtingen. Men heeft dit bedrag betaald in de
verwachting dat het onderhoud ook voor de toekomst op deze
manier gewaarborgd is. Deze reserveringen zijn niet gedaan.
In plaats daarvan zijn de totale inkomsten van het
desbetreffende jaar opgegaan aan de noodzakelijke uitgaven
in datzelfde jaar of daar waar dat het geval was en er een
positief resultaat was, werd dit gestort in de Algemene
Reserve
Zoals al eerder gemeld is de gemeente verplichtingen
aangegaan die tot ver in deze eeuw duren.
Slechts gedurende enkele jaren (in de periode van de 70'er
jaren) is het positieve saldo van de begraafplaatsen
gereserveerd: de bestemmingsreserve BOR voor de
afkoopsommen onderhoud groen begraafplaats. Een bedrag van
EUR 357.127 is hiervoor nu beschikbaar.
Er is al lange tijd niet meer grootschalig geïnvesteerd in
het onderhoud van de begraafplaatsen. Hiervoor was geen
ruimte gereserveerd in de begroting. Investeren is
essentieel voor het kunnen continueren en verbeteren van de
bedrijfsvoering. Deze worden meegenomen in de verdere
uitwerking van het plan van aanpak waar
ook de volgende onderwerpen onderzocht worden:
in hoeverre de samenwerking met andere marktpartijen
de toekomstige exploitatie kan verbeteren
die onderdelen het eerst uit te werken waar de
terugverdien capaciteit optimaal is.
Naast het investeringsvolume, dient eveneens de
terugverdiencapaciteit in kaart gebracht te worden. Dit is
nog niet gebeurd in de rapportage.
4DE RECENT GEREALISEERDE INVESTERINGEN
De capaciteit om te begraven was te klein geworden. Er was
geen capaciteit meer in de huidige urnentuin voor het
bijzetten van asbussen. Voor 2001 was een noodvoorziening
getroffen. In 2002 wordt er een nieuw deel voor de
urnentuin aangelegd. Met deze uitbreiding wordt ook
indachtig de vraag van de markt, meer variatie in de
mogelijkheden van asbusbijzettingen aangebracht.
