ill Ernst Young
y>?nt
y
Ernst Young Accountants
Leonard Springerlaan 17
9727 KB Groningen
Postbus 997
9700 AZ Groningen
Telefoon 050-599 44 44
Fax 050-599 43 33
www.ey.nl
De gemeenteraad
van de gemeente Leeuwarden
t.a.v. de weledelgestrenge heer
de heer mr. B. Franssen, griffier
Postbus 21000
8900 JA LEEUWARDEN
Groningen, 20 april 2004
Gemeente Leeuwarden
Obev. J/N
TermijnkaJender:
BH (pn\
WO
Lrtè-f ncïctr f
615880/1175436/TBV/RHB/CLT
Betreft: rapport van bevindingen naar aanleiding van de controle van de jaarrekening
2003 van de gemeente Leeuwarden
Geachte raad,
In het kader van de aan ons verstrekte opdracht tot controle van de jaarrekening van de gemeente
Leeuwarden brengen wij u hiermee verslag uit omtrent onze bevindingen betreffende de controle
van de jaarrekening 2003. Het concept van dit rapport is op 14 april jl. besproken met de heren
Krol, Tuijtjens en Bosma.
Onze bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot de opzet en werking van de besturings- en
beheersingsorganisatie op beleidsniveau (gemeentebreed) en op management- (directie-) en
operationeel (bedrijfsprocessen) niveau zijn opgenomen in de door ons uitgebrachte (dienst-)
managementletters) naar aanleiding van de interim-controle 2003.
Dit rapport van bevindingen heeft betrekking op de controle van de posten in de jaarrekening.
Wij hebben onze bevindingen, waar mogelijk aangevuld met aanbevelingen tot verbetering, als
volgt ingedeeld:
1 Accountantsverklaring jaarrekening 2003
2 Verslaggeving
3 Exploitatiesaldo 2003 en financiële positie per 31 december 2003
4 Controlebevindingen
5 Overige bevindingen
6 Rechtmatigheid en doelmatigheid
7 Administratieve organisatie en interne controle
8 Evaluatie accountantscontrole 2003
M Emsl Young Accountants is een maatschap van besloten vennootschappen Cpraktijkvennootschappen'l,
gevestigd te Rotterdam.
Op onze werkzaamheden zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin een beperking van
aansprakelijkheid is opgenomen.
