Jaarverslag 2004, Gemeente Leeuwarderadeel.
Toelichting op de programmarekening.
Aigemeen.
In de inleiding van deze jaarstukken is bij de toelichting o.a. ingegaan op de veranderde
regelgeving. Met ingang van 2004 hebben we te maken met de BBV ofwel het Besluit
Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten.
Wij willen hier nog even globaal de belangrijkste wijzigingen aan geven.
Alle uitgaven en inkomsten (behalve investeringen) worden ondergebracht in programma's.
Naast de programma's bestaan de begrotingsposten Onvoorzien, Algemene
dekkingmiddelen en de Mutaties in de reserves.
Het is niet meer toegestaan om bepaalde investeringen met meeijarig nut te activeren. Het is
daarentegen eveneens niet toegestaan om bepaalde investeringen geheel of gedeeltelijk ten
laste van reserves te brengen.
De post saldi van de kostenplaatsen is verdwenen. De kosten zijn volgens bestaande
verdeelsleutels over de programma's verdeeld. Dat geldt voor zowel de kapitaallasten als de
gewone kostenplaatsen zoals secretarie, automatisering enzovoort.
Als bijdragen van reserves worden gebruikt als dekkingmiddelen voor de kostenplaatsen (bij
voorbeeld een bijdrage uit het kwaliteitsfonds) ontstaan er overschrijdingen op de post
doorberekening kostenplaatsen in de programma's. Dat komt omdat de kosten moeten
worden verdeeld over de programma's en de bijdrage van de reserve buiten de programma's
op de post mutaties in de reserves wordt verantwoord. Hierdoor ontstaat bij de verdeling van
de kosten van de kostenplaatsen de indruk van overschrijdingen die er in werkelijkheid niet
hoeven te zijn.
In 2004 zijnbinnen de programma's, de doorbelasting van de kostenplaats secretarie hoger
en de verdeling van de kapitaallasten lager dan was begroot. De begrotingsposten saldi
kostenplaatsen en teveel omgeslagen rente worden niet meer gebruikt.
In de nu volgende cijferopstelling zijn de afwijkingen ten opzichte van de begroting
aangegeven. Per programma is aangegeven in welke economische categorieen de afwijkingen
zijn ontstaan. Economische categorieen zijn voorgeschreven onderverdelingen in de kosten.
De verdeling is als volgt: 0 Niet in te delen uitgaven
1 Salarissen en sociale lasten
2 Rente en afschrijvingen.
3 Goederen en diensten
4 Overdrachten
6.0 Reserveringen
6.1 Kapitaallasten
6.2 Kostenplaatsen.
43
