aanbesteding- en subsidieregels en mandaat- en delegatiebepalingen voorzover van
belong voor de getrouwheidscontrole door de accountant. Voorts kunnen interne regels
wel relevant zijn voor de nadere vaststelling van de invulling van "hogere besluiten,
maar deze regels zijn op zich geen object van onderzoek. Het is (over het algemeen)
aan het college om een oordeel te vellen over de geconstateerde afwijkingen
van lagere interne regels.
5. Communicatie en periodiek overleg
In de verordening ex artikel 213 Gemeentewet is in artikel 4, lid 3, de volgende
zinsnede opgenomen:
Ter bevordering van een efficiente en doeltreffende accountantscpntrole kan er periodiek
(afstemmings-) overleg plaats tussen de accountant en (een vertegenwoordiger uit) de raad, de
portefeuillehouder Financien, en vertegenwoordigers uit de ambtelijke organisatie. Vooralsnog staat dit
overleg gepland voor 3 april a.s.
6. Rapportering accountant
Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant hiema in
het kort weergegeven als volgt:
Interim-controles
In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een zogenaamde interim-controle
uitgevoerd (indien van toepassing). Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt
een verslag uitgebracht. Bestuurlijk relevante zaken worden - op grond van de overeengekomen
rapportage wensen - ook aan de gemeenteraad gerapporteerd.
Verslag van bevindingen
In overeenstemming met de gemeentewet wordt over de controle een verslag van bevindingen
uitgebracht aan de raad en in afschrift aan het College van Burgemeester en Wethouders.
In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het fmanciele
beheer en of de beheersorganisatie een getrouw en rechtmatig financieel beheer en
een rechtmatige verantwoording daarover waarborgen.
Uitgangspunten voor de rapportagevorm
Gesignaleerde onrechtmatigheden worden toegelicht gespecificeerd naar de aard van het
criterium(begrotingscriterium, voorwaardencriterium, etc.).
Fouten ofonzekerheden die de rapporteringtolerantie als bedoeld in onderdeel 3 van dit
controleprotocol overschrijden, worden weergegeven in een apart overzicht bij het verslag van
bevindingen. De accountant rapporteert ook over eventuele bevindingen met betrekking tot de
betrouwbaarheid en de continuiteit van de door de gemeente gehanteerde geautomatiseerde
informatieverzorging.
A ccountantsverklaring
In de accountantsverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de
uitkomst van de accountantscontrole weergegeven, zowel ten aanzien van de getrouwheid als de
rechtmatigheid, uitmondend in een oordeel over de jaarrekening deze accountantsverklaring is bestemd
voor de gemeenteraad, zodat deze de door het College van Burgemeester en Wethouders opgestelde
jaarrekening kan vaststellen.
In bijlage 3 worden de rapportagemomenten nader vastgelegd
Bijlagen:
1Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidcontrole bij gemeenten
2. Communicatie en periodiek overleg
3. Rapportagemomenten
