17.4 Financiering
Deze paragraaf bevat de realisatie van de beleidsvooraemens ten aanzien van het risicobeheer van de
financieringsportefeuille.
Inleiding
Het vemieuwde Treasury-statuut van de gemeente Leeuwarderadeel is op 20 december 2005
vastgesteld. Aanpassing van het Statuut was noodzakelijk als gevolg van de invoering van het Besluit
begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de Wet dualisering gemeentebestuur.
Dit financieringsstatuut stelt kaders en doelstellingen voor de uitvoering van het treasurybeleid van de
gemeente Leeuwarderadeel.
Het treasurystatuut is gebaseerd op de Wet Financiering Decentrale Overheid (FIDO), die met ingang
van 1 januari 2001 werkzaam is. Een belangrijk doel van deze wet is de bevordering van een solide
financieringsstructuur van de decentrale overheden. Een doel dat de gemeente Leeuwarderadeel eigen
is.
De treasury-functie bestaat uit een viertal deelfuncties: 1. risicobeheer,
2. gemeentefinanciering, 3. kasbeheer, 4. debiteuren- en crediteurenbeheer.
Tevens is door de gemeenteraad op 31 maart 2005 een gewijzigde versie van de Financiele
verordening gemeente Leeuwarderadeel vastgesteld, waarin de uitgangspunten voor het financieel
beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiele organisatie van de
gemeente Leeuwarderadel zijn vastgelegd.
Algemene ontwikkelingen: rentebeleid
In het jaar 2008 hebben zich geen belangrijke ontwikkelingen voorgedaan binnen de organisatie welke
van invloed zijn geweest m.b.t. de financiering.
Voor de exteme ontwikkelingen wordt gebruik gemaakt van het Financieel-economisch Beeld van de
Bank Nederlandse Gemeenten.
In de begroting werd rekening gehouden met een toerekening van 5% rente aan de reserves; dit
percentage is op rekeningsbasis uitgekomen op 4,865%.
Op begrotingsbasis werd 4% rente (het omslagpercentage) toegerekend aan de investeringen. Zoals
reeds in de vooijaarsnota werd vermeld, blijkt dit percentage aan de lage kant te zijn; op
rekeningsbasis is een percentage van 4,8% vastgesteld.
Dit heeft als gevolg dat door de hele begroting heen de kapitaallasten iets hoger zijn uitgevallen dan
geraamd.
De rekening-courantrente is in 2008 gedaald van 5,5% naar 4,25%.
17.4.1 Renterisico
Het risicobeheer omvat alle activiteiten die zich richten op het beheersen van financiele risico's, te
weten:
a. Renterisico's;
b. Kredietrisico's;
a.l Renterisiconorm (renterisico van de vaste schuld)
Renterisico omvat het risico dat de gemeente loopt als gevolg van mogelijke renteschommelingen
m.b.t. de vaste schuld. Dit risico kan worden beperkt door de financieringsbehoefte te spreiden over de
jaren. De mate van spreiding wordt uitgedrukt in de renterisiconorm. Dit is een percentage van de
totale vaste schuld en bedraagt 20%.
Pagina 46 van 54
