F ll£)
Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing
Ten aanzien van de urenadministratie worden periodiek overzichten gemaaktten behoeve van het
management. De interne controle op de urenregistratie moet nog verder worden ontwikkeld. In het
programma van eisen voor de aanbesteding van het nieuw aan te schaffen VTH-systeem zijn hiervoor
ook randvoorwaarden geformuleerd.
In 2015 is gestart met de uitvoering van interne audits. Op basis van het vastgestelde "plan van
aanpak interne audit" worden audits uitgevoerd met als doel: eenduidige procesafspraken voor het
primaire proces die vastgelegd worden in een digitaal kwaliteitshandboek.
In 2015 zijn 6 interne audits gehouden op de meest voorkomende procedures. Thans wordt gewerkt
aan de verbetering van deze procedures op grond van de uit de intern audits afgeleide aanbevelingen.
Fraude en frauderisicoanalyse
Er moet een frauderisicoanalyse voor aanvang van de jaarrekeningcontrole worden opgesteld, waarbij
op bestuursniveau is nagedacht over mogelijke risicogebieden en, indien reeds aanwezig, de
bijbehorende interne beheersingsmaatregelen.
Pagina 9 van 40
