FUMb
Fryske Utfieringstsjlnst Miljeu en Omjouwlng
3 Overzicht overhead
Met ingang van de begroting 2018 zijn conform de verslaggevingsvoorschriften (BBV) de baten en
lasten van de bedrijfsvoering opgenomen in het overzicht overhead. In het overzicht overhead zijn de
ondersteunende werkzaamheden voor het bestuur, management en primair proces opgenomen. Het
betreft zowel kaderstellende als uitvoerende werkzaamheden.
De activiteiten betreffen:
Planning en control
- HRM
Informatie en automatisering, inclusief archivering
- Juridisch advies
3.1 Planning en control
Planning- en control cyclus
Centraal in de bedrijfsvoering van de FUMO staat de planning- en control cyclus. De belangrijkste
documenten hierin zijn:
het bedrijfsplan;
de programmabegroting en de meerjarenraming;
de jaarstukken;
de uitvoeringsprogramma's;
de voortgangsrapportages over de uitvoering van de begroting: drie keer per jaar (na het
eerste kwartaal, na het eerste halfjaar en na het derde kwartaal);
de voortgangsrapportage per deelnemer over de voortgang van de uitvoering (vier keer per
jaar steeds na afloop van het kwartaal);
maandelijks interne rapportages (onder andere over financiën en tijdschrijfgegevens).
Tevens wordt in het kader van de planning en control cyclus de betrouwbaarheid van de processen
beoordeeld en een frauderisicoanalyse opgesteld.
Bedrijfsplan
In het bedrijfsplan worden de kaders voor de bedrijfsvoering voor vier jair vastgelegd. Het betreft een
dynamisch document dat jaarlijks wordt geactualiseerd en eens in de vier jaar integraal herzien.
Hoewel in 2016 een herzien bedrijfsplan is opgesteld, zal in het kader van FUMO2.0 dit herziene
bedrijfsplan worden herschreven waarna vaststelling kan plaatsvinden.
Programmabegroting en meerjarenraming
In de programmabegroting wordt een geconsolideerde begroting opgenomen (totaalbeeld). Daarnaast
wordt een meerjarenbegroting gepresenteerd.
De paragrafen hebben betrekking op bedrijfsvoering, weerstandsvermogen en risicobeheersing, en
financiering.
De ontwerpbegroting wordt door het dagelijks bestuur vastgesteld, waarna deze aan de
gemeenteraden, provinciale staten en het algemeen bestuur van het Wetterskip Fryslön aangeboden
wordt met de mogelijkheid een zienswijze in te dienen. Het algemeen bestuur stelt de begroting
daarna vast.
Jaarstukken
Het algemeen bestuur stelt jaarlijks, op voorstel van het dagelijks bestuur en conform de wettelijke
bepalingen, de jaarstukken vast.
Pagina 22 van 42
