FUMfr
Fryske Utfleringstsjinst Mlljeu en Omjouwing
Jaarplan
Jaarlijks overzicht van de uitte voeren werkzaamheden.
Voortgangsrapportages
Tussentijds rapporteert de FUMO drie keer per jaar over de voortgang van de uitvoering van de
begroting aan het dagelijks en algemeen bestuur.
De deelnemers ontvangen na afloop van ieder kwartaal een overzicht van de voortgang van de uit te
voeren werkzaamheden.
Administratieve organisatie en interne controle
De FUMO heeft in de eerste periode van haar bestaan geen prioriteit kunnen geven aan het uitvoeren
van separate interne controles en audits. Vanaf 2015 is hiermee een aanzet gemaakt. In 2017 zullen
de belangrijkste processen in hoofdlijnen zijn beschreven inclusief de in de processen opgenomen
controlemaatregelen. Via steekproeven zal de juiste werking worden getoetst.
Fraude en frauderisicoanalyse
Jaarlijks zal een frauderisicoanalyse worden uitgevoerd, waarbij op management en bestuursniveau is
nagedacht over mogelijke risicogebieden en de eventuele te nemen interne beheersingsmaatregelen.
De accountant stelt hiervoor een checklist met aandachtspunten ter beschikking.
3.2 Financiële uitgangspunten
Tariefstelling
In het bedrijfsplan 2012 is één integraal uurtarief gehanteerd. Dit uurtarief wordt jaarlijks bepaald
door vaststelling van de begroting en is berekend door de totale kosten van de FUMO te
delen door het aantal productieve uren. Het aantal productieve uren wordt bepaald aan de hand van
kengetallen voor basistaken (de zogenaamde Fryske Norm) en opgave van de deelnemers van
af te nemen uren aan plustaken. De bijdrage per deelnemer is in deze systematiek alleen afhankelijk
van het op die manier berekende aantal uren.
Tariefdifferentiatie
In het bedrijfsplan 2012 was al voorzien dat de toepassing van één integraal tarief in de toekomst
aangepast zogaan worden. FUMO werkt vanaf de begroting 2016 met gedifferentieerde tarieven.
Voor de invoering van het systeem van gedifferentieerde tarieven hanteert FUMO de volgende
uitgangspunten:
De gedifferentieerde tarieven worden alleen toegepast voor plustaken en incidentele taken;
De invoering van de gedifferentieerde tarieven verloopt voor de FUMO budgettair neutraal. De
totale bijdrage van alle deelnemers gezamenlijk blijft ten opzichte van de begroting zonder
gedifferentieerde tarieven gelijk;
Er worden 4 tariefgroepen onderscheiden. De tariefindeling wordt gebaseerd op het
schaalniveau van de uitvoerende medewerker;
De jaarlijkse lasten als gevolg van de implementatiekosten Algemeen en de ICT-kosten
worden buiten het tarief gelaten en worden separaat bij de deelnemers in rekening gebracht.
De gedifferentieerde tarieven voor de plustaken zijn gekoppeld aan de producten- en
dienstencatalogus. Elk product in de producten- en dienstencatalogus is daarmee in één van de
tariefgroepen ingedeeld.
Implementatiekosten en het uurtarief
De implementatiekosten van de FUMO (algemeen: 1.896.583 en ICT 2.610.782) worden
door een opslag op het uurtarief vanaf de start van de FUMO in 2014 gedurende de eerste vijf jaren
Pagina 23 van 42