accountant rapporteert in ieder geval de fouten en onzekerheden boven de rap
portagetolerantie. Het is aan de accountant in hoeverre ook andere (eventueel
gecorrigeerde) fouten worden gerapporteerd. In de bijlagen van dit controlepro
tocol worden vermeld:
1.2.1. goedkeuringtolerantie voor zover deze afwijkt van de minimumeisen;
1.2.2. rapporteringtolerantie;
1.2.3. totale lasten van de primaire begroting van het te controleren boekjaar;
1.2.4. totaalbedrag aan fouten en onzekerheden op basis van de totale lasten
van de primaire begroting die de goedkeurende strekking van de
accountantsverklaring niet zullen aantasten.
1.3. Single information - Single audit
Met ingang van 2006 is voor het eerst volgens het principe van Single infor
mation Single audit verantwoording afgelegd. Dit houdt in dat een groot aantal
bijzondere verklaringen niet meer afzonderlijk hoeft te worden verantwoord bij hij
Rijk met een aparte accountantsverklaring, maar dat in een bijlage bij de jaar
rekening verantwoording wordt afgelegd. De bijlage valt dan onder de scope van
de accountantsverklaring bij de jaarrekening. De accountant voert zijn controle
van de bijlage bij de jaarrekening uit volgens de richtlijnen en het controleproto
col van het Rijk.
2. Getrouwheid
Ten aanzien van getrouwheid verricht de accountant de werkzaamheden als contrac
tueel overeengekomen in de overeenkomst van 25 juni 2008.
2.1. Posten, producten en organisatieonderdelen
In de bijlagen bij dit controleprotocol worden door of namens de raad die posten
van de jaarrekening, gemeentelijke producten en organisatieonderdelen
aangewezen, waar specifieke aandacht aan dient te worden besteed en welke
rapporteringtoleranties dienen te worden gehanteerd, zoals bedoeld in artikel 2
van de Controleverordening.
2.2. Deelverantwoordingen
Indien de raad aan de accountant een opdracht geeft een accountantsverklaring
af te geven over een deelverantwoording, dan zijn de goedkeuringstoleranties
ten aanzien van fouten in de deelverantwoording 1 en ten aanzien van
onzekerheden in de controle 3% van de omvangbasis van die deelverant
woording.
2.3. Verslag van bevindingen
In het verslag wordt in ieder geval aandacht besteed aan de volgende punten:
2.3.1. onderwerpen zoals aangegeven door of namens de raad;
2.3.2. afwijkingen van het BBV;
2.3.3. bevindingen die de (afgesproken) rapporteringtolerantie overschrijden;
2.3.4. de vraag of de inrichting van het financieel beheer en van de financiële
organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken.
Hierbij wordt op hoofdlijnen aandacht besteed aan de in de management
letter genoemde aspecten;
3 04 Bylage Controleprotocol 2012.docx
-3 van 1Q-AO/IC
