4. Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoetsing
De accountantscontrole op rechtmatigheid voor het kalenderjaar 2016 is limitatief gericht op:
4.1 de naleving van wettelijke kaders, zoals die in de kolom "Wetgeving extern" van "Het
normenkader van de rechtmatigheidcontrole" is opgenomen. Dit uitsluitend voor zover deze directe
financiële beheershandelingen betreffen of kunnen betreffen;
4.2 de naleving van de volgende kaders:
de begroting;
financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet;
de controleverordening ex artikel 213 Gemeentewet;
en de overige kaders zoals opgenomen in de kolom "Regelgeving intern" van de "Het normenkader
voor de rechtmatigheidcontrole". Dit laatste voor zover van toepassing en uitsluitend voor zover
deze directe financiële beheershandelingen betreffen of kunnen betreffen.
Ten aanzien van de gemeentelijke verordeningen worden uitsluitend financiële consequenties
verbonden aan die bepalingen, die hoogte, duur en object/doelgroep van financiële beheers
handelingen betreffen. In verband hiermee vindt voor de interne regelgeving uitsluitend een toets
plaats naar de hoogte, duur en object/doelgroep van financiële beheershandelingen.
Indien en voor zover bij de accountantscontrole materiële financiële onrechtmatige handelingen
worden geconstateerd worden deze in de rapportage en oordeelsweging uitsluitend betrokken
indien en voor zover het door de raad of hogere overheden vastgestelde regels betreft. Met andere
woorden: interne regels van college naar ambtelijke organisatie c.q. collegebesluiten vallen daar
buiten. Uitzondering hierop vormen aanbesteding- en subsidieregels en mandaat- en
delegatiebepalingen voorzover van belang voor de getrouwheidscontrole door de accountant. Voorts
kunnen interne regels wel relevant zijn voor de nadere vaststelling van de invulling van "hogere"
besluiten, maar deze regels zijn op zich geen object van onderzoek. Het is (over het algemeen) aan
het college om een oordeel te vellen over de geconstateerde afwijkingen van lagere interne regels.
5. Communicatie en periodiek overleg
In de verordening ex artikel 213 Gemeentewet is in artikel 4, lid 3, de volgende zinsnede opgenomen:
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole kan er periodiek
(afstemmings-) overleg plaats tussen de accountant en (een vertegenwoordiger uit) de raad, de
portefeuillehouder Financiën, en vertegenwoordigers uit de ambtelijke organisatie. Zie hiervoor ook
bijlage 1.
6. Rapportering accountant
Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant - in
het kort weergegeven - als volgt:
Interim-controles
In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een zogenaamde interim-controle
uitgevoerd. Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt een verslag uitgebracht.
Bestuurlijk relevante zaken worden - op grond van de overeengekomen rapportagewensen - ook aan
de gemeenteraad gerapporteerd.
5
